澳洲【房产】昆州土地税的新规:需将您在澳洲全国拥有的土地价值加总

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从 2023 年 6 月 30 日起,当昆士兰州计算您的土地税时,将使用计算您在澳大利亚全境拥有的土地的总价值。

这包括您在昆士兰州的应税土地和相关跨州土地。“相关跨州土地”包括位于另一个州或领地且根据州际估价法进行估价的土地。

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No.1

澳大利亚土地的总价值

您的澳大利亚土地的总价值将用于确定: 

  • 是否超过免税门槛 

  • 将适用于昆士兰州土地价值比例的土地税税率。 

目前的免税门槛为个人为 600,000 澳元,公司、受托人和缺席者为 350,000 澳元。 

您只需为您在昆士兰州拥有的土地纳税(即昆州不对您在昆士兰州以外的土地征税)。 

No.2

仅昆士兰州土地

如果您只在昆士兰拥有土地,您将不会受到此变化的影响。 

您将继续能够获得所有可用的豁免,例如家庭(主要居住地)和农业生产用地豁免。 

No.3

昆士兰州和跨州土地

如果您在昆士兰州和另一个州或领地拥有土地,您需要申报您的州际土地所有权。

您需要建立一个 QRO 在线账户并完成申报,包括土地描述、价值和所有权百分比。 

从 2023 年 6 月 30 日起,您需要通过以下较早者完成此声明: 

  • 收到土地税评估通知后30日内 

  • 10 月 31 日或之前。 

如果您在昆士兰州和跨州拥有土地,昆士兰州将根据以下标准计算土地税: 

  • 您位于昆士兰的应税土地总数 和 

  • 您的跨州土地的法定价值。 

跨州土地的“法定价值”由该州或领地的估价立法确定。它不包括被排除在外的土地。

当您在线完成跨州土地申报时,您将输入每块跨州土地的价值。对于您在 2023 年 6 月 30 日拥有的跨州房产,您将输入该地块截至 2023 年 6 月 30 日的法定价值。如果您不知道该地块在相关 6 月 30 日的价值,请使用你可以确定的最近价值。如果您获得跨州土地的更新价值,您可以通知昆州重新评估您的土地税责任。

平均(averaging)和细分(subdivider)折扣不适用于跨州土地。 

如果您是缺席者或外国公司或信托,在计算土地税时需加收 2% 的附加费。这适用于您的澳大利亚土地的总价值。

No.4

当您有跨州房产时,在昆州如果计算土地税

适用的土地税率取决于您的所有者类型和您的土地价值。此费率(和附加费,如适用)适用于您的澳大利亚土地的总价值。然后将这个数字应用于昆士兰部分以获得年度土地税。 

以下举例

2022 年 6 月 30 日,Lena 在昆士兰个人拥有土地,应税价值为 745,000 澳元。

土地应税价值:745,000 澳元 

计算 

= 500 澳元 + (1 澳分 × 145,000 澳元) 

= 500 澳元 + 1,450 澳元 

= 1,950 澳元 

昆州将为 2022-23 财政年度发出 1,950 澳元的评估通知。 

2023 年 6 月 30 日,Lena 在昆士兰的土地价值没有变化。但Lena现在还在维多利亚州拥有价值 1,565,000 澳元的土地。Lena 拥有的澳大利亚土地总价值为 2,310,000 澳元,这意味着土地税是按个人更高的税率计算的。 

Lena的土地税是这样计算的: 

澳大利亚土地的应税价值:$2,310,000 

计算 

= 4,500 澳元 + (1.65 澳分 × 1,310,000 澳元) 

= 4,500 澳元 + 21,615 澳元 

= 26,115 澳元 

此金额适用于 Lena 土地的昆士兰部分(即 ($745,000 ÷ $2,310,000) × $26,115))。昆州将发出 8,422.37 澳元的评估通知。 

豁免在外的土地 

对于昆士兰州的土地,根据土地的所有权和使用情况,您可能有资格获得土地税豁免。 

如果您的跨州土地符合某些资格要求,您可以申请将其价值排除在土地税计算之外。 

大多数情况下,与昆士兰州土地有关的豁免资格要求将适用于与跨州土地有关的豁免,在某些情况下适用的要求通常相同。一些豁免将仅限于昆士兰州的土地。

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以下举例

DBA公司拥有以下土地: 

  • 昆士兰州的土地,应税价值为 1,345,000 澳元 

  • 跨州土地(包括塔斯马尼亚的一个农场),应税价值为 775,000 澳元。

DBA 公司申请将塔斯马尼亚的农场豁免在外,因为它被用于农业生产业务。豁免被批准,将 DBA 的跨州土地价值降低到 150,000 澳元。 

这是使用公司税率计算 DBA 的土地税的方式: 

澳大利亚土地的应税价值:1,495,000 澳元 

计算 

= 1,450 澳元 + (1.7 澳分 × 1,145,000 澳元) 

= 1,450 澳元 + 19,465 澳元 

= 20,915 澳元 

该金额适用于 DBA 土地的昆士兰部分(即 ($1,345,000 ÷ $1,495,000) × $20,915))。昆州将发出 18,816.51 澳元的评估通知。 

如果 DBA 没有申请豁免,他们的土地税将为 20,010.05 澳元,基于其在澳大利亚的土地总价值 2,120,000 澳元。 

资讯来源:Interstate properties and land tax | Environment, land and water | Queensland Government (www.qld.gov.au)

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