退休金死亡税继续引起人们的广泛关注，但它的复杂性以及避免它的方法往往没有被很好地理解。
简单地说，您的退休金余额有一个应税部分，并且可能是免税成分。应税部分由某人（通常是雇主）申请减税的捐款加上基金的所有收入组成。免税部分来自非优惠捐款，这些捐款来自税后美元。
养老金死亡税继续引起人们的广泛兴趣，但其错综复杂以及避免方法它 – 通常不太容易被理解。信用：Simon Letch
当您去世时，任何应税部分都会留给非-家属需缴纳 15% 的税，另加医疗保险税。在这种情况下，配偶或伴侣始终被归类为受抚养人，但独立的成年子女则不然。
有多种方法可以绕过此税项；最简单的一种是基金成员在去世前免税提取余额并将其存入其银行账户。人们在濒临死亡时丧失行为能力的情况并不少见，这就是为什么在进行遗产规划时任命持久授权书如此重要的原因。这使得律师能够代表您提取资金并存入。
但是还有其他方法可以避免缴税，而无需提取余额。一种越来越常见的策略称为再供款策略：您提取部分退休金，然后将其重新存入基金。
正在加载以杰克和吉尔这样的夫妇为例。在 60 多岁的时候，杰克有 90 万美元的退休金，而吉尔没有退休金。当他们与杰克的基金核实时，其组成部分包括 700,000 美元的应税资金和 200,000 美元的非应税资金。
在与顾问协商后，杰克从他的基金中提取了 660,000 美元，然后重新贡献了 330,000 美元作为使用三年预付规则对自己的基金进行非优惠捐款。他为吉尔的新超级基金捐款了 33 万美元，这也是非优惠捐款。非优惠捐款不征收入门税。
让我们看看交易前后超级基金的余额。请记住，您无法选择从哪个部分提款 – 提款将按照现有余额的百分比进行分配。
广告提款前，Jack 的余额有 78% 应税，22% 免税。因此，提取的 660,000 美元也属于这些比例。杰克的提款金额为 515,000 美元，应税金额为 145,000 美元，免税金额为 145,000 美元。他的余额减少到 240,000 美元，其中 185,000 美元应纳税，55,000 美元免税。
捐款 330,000 美元后，由于是非优惠捐款，全部进入免税区，他的余额为 570,000 美元，其中免税余额为 385,000 美元，应税余额为 185,000 美元。提款和再供款策略减少了他的应税c组件从 700,000 美元降至 185,000 美元。 Jill 的余额最初全部免税。
需要注意的是，两只基金余额中的所有收益都将添加到应税部分中，因此随着时间的推移，两只基金的应税部分将逐渐增加.
但请记住，现在每个人都可以向退休金缴款到 75 岁，而无需通过工作测试，只要截至上一财政年度 6 月 30 日的基金余额低于 190 万美元即可。再供款策略可以在三年后重复，并进一步减少应税部分。
在使用这些策略之前征求建议很重要，因为可能会出现遗产规划问题。此外，提前规则可能有点复杂，如果使用不当，可能会产生惩罚。然而，它确实有效，并且有可能节省数万美元的税收。这当然值得研究。
Noel Whittaker 是《退休变得简单》和其他有关个人理财的书籍的作者。电子邮件：[email protected]
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