在小型企业的世界中，时机对于成功至关重要。当您计划退出企业时，选择正确的时机对于最大化您的财务状况至关重要。
根据澳大利亚统计局的数据，营业额低于 200 万澳元的企业占澳大利亚 243,383 家企业中的 98.5% 2021-22 年业务取消（反映业务关闭、出售或结构变化等事件）。
虽然每个小企业主的情况有所不同，但所有人都需要考虑时间将如何发挥作用：时间正确规划并开始制定继任策略、退出的时间以及这将如何影响资本利得等纳税义务。
在您退出业务之前，可能会发生许多经济变化。< cite class="ojLwA">图片来源：Louie Douvis
无论是将企业出售给另一方还是将所有权或管理权移交给年轻的家庭成员，都有需要考虑许多复杂的财务、结构和运营方面。
在很长一段时间内研究情感决策以及实际情况可能意味着在领导过程中可能会发生许多经济变化。直到您的业务退出。
最终出售或过渡之前的这些转变可能会影响企业估值和适销性。
在此类情况下，当前所有者可能决定完成部分出售或所有权过渡，以帮助新管理层应对当前的挑战，同时等待情况可能改善。
相反，可能需要加快继任计划，以充分利用有利的市场条件，或者不幸的是，出于健康考虑。
选择退出时机以帮助提高您的退休金
广告出售商业资产 – 例如财产（包括营业场所或空置土地）、与商业相关的股份或单位，或者租赁或许可证等无形资产 – 作为继承策略的一部分会征收资本利得税，除非它是在 1985 年 9 月 20 日之前收购的。
但是，根据具体情况，有一系列小企业资本利得税优惠可以减少应缴税款如果您满足其他基本标准，例如营业额低于 200 万美元，则可以享受这些优惠。
正在加载针对小型企业的两项此类优惠 - 15 年豁免和退休豁免 - 还具有以下好处：将收益存入退休金，终生资本利税上限（2023-24 收入年度为 1,705,000 美元）。
顾名思义，拥有企业至少 15 年是 15 年的关键免税，即年满 55 岁或以上且出售与您的退休有关的情况。
对于退休免税，最多 500,000 美元的资本收益如果存入退休金，则可免税。尽管年龄超过 55 岁的人也可以将其视为一次性雇员终止付款。
利用其他 CGT 优惠
如果您在 15-年豁免或退休豁免，还有其他资本利得税优惠。
这也很重要值得注意的是，根据您的具体情况，您可能有资格获得多项优惠。
50% 的主动资产减免允许您将 50% 的资本收益视为免税，这意味着您仅对剩余一半征税。
同时，如果您要购买替代资产或改进现有资产，小企业展期可以让您推迟出售活跃资产的资本收益。
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例如，如果您要退出一家企业以购买另一家企业，则这可能适用，因为您可以将前一家企业出售的资本收益附加到新的活跃资产购买中，并推迟纳税义务，直到出售为止。< /p>
这里有一个实际运作的例子：一对年龄分别为 60 岁和 61 岁的夫妇以 500 万美元的价格出售了他们 10 年前以 100 万美元购买的家族企业。
他们是有资格申请 50% 的资本利得税折扣，这将使应税收益从 400 万美元降至 200 万美元。
此外，他们还可以申请退休免税，并将剩余资金转入各自的账户。超级基金（每项终生限额最高为 1,705,000 美元），并因出售业务而减少其纳税义务。
Grace Bacon 是 RSM Financial Services Australia (AFSL 238 282) 的董事，为客户提供有关财富管理、退休计划和继任计划的建议。
本文中提供的建议属于一般性建议，无意影响读者有关投资或金融产品的决策。在做出任何财务决定之前，他们应该始终寻求考虑到自己个人情况的专业建议。有关如何储蓄、投资和充分利用资金的专家提示，我们会在每个时间发送到您的收件箱周日，在此处注册我们的真实货币时事通讯。
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