O.P.
嗨，
我按照 ATO 规则的规定运行 PSB。会计师同意这一点。
由于收入来自个人服务收入，所有 PSI 收入必须在纳税年度结束时支付。
我了解我们可以保留明年会有少量利润。
由于我们的合同今年7月左右到期，我想保留3个月的运营成本来覆盖客户之间的期间是否合理。
我们可以预付这些费用，但如果希望在支付方式和时间方面更加灵活一点。
保留此类费用是否合理？
评论
osullip 写入...
按照 ATO 规则定义运行 PSB。会计师同意这一点。
由于收入来自个人服务收入，所有 PSI 收入必须在纳税年度结束时支付。
当您是 PSB 时（这意味着通过了 PSI 测试或持有 ATO PSB 决定），PSI 反避税规则不适用。如果您是 PSB，我不确定“所有 PSI 收入必须在纳税年度结束时支付”是什么意思。最后一句话似乎也与您的下一句话相矛盾。
我知道我们可以在明年保留少量利润。
由此我假设您正在运营 PSB在公司结构中（只有公司才能保留利润）。如果你通过了PSI测试并且可以归类为PSB，那么你可以保留利润。
由于我们的合同今年7月左右到期，我想保留3个月的运营成本是否合理以覆盖客户之间的期间。
我们可以预付这些费用，但如果希望在付款方式和时间方面更加灵活一点。
再次，请明确是否：
- 您确实通过了 PSI 测试，并且可以被归类为 PSB，或者
- 您没有通过 PSI 测试，并且不能被归类为 PSB
它确实使您是否应该预付一些费用或不应该预付一些费用存在差异。在许多情况下，最好进行预付款，因为它可以让您提前减税，提前减少税款，从而改善您的现金流。特别是在公司结构中，税率为 30%，假设您通过了 PSI 测试并且是 PSB。
如果您没有通过 PSI 测试，则所有收入均归您所有并按个人纳税您的个人纳税申报表中的边际税率。在这种情况下，如果您预测下一年您将通过资本利得税或服务收入或通过任何其他方式获得收入，则会显着获得更多收入，这可能会产生影响。在这种情况下，最好不要预付费用。
免责声明：以上信息均不是税务建议，仅是一般信息
评论
O.P.< p class="reference">kriegpaolo_23 写道...
再次，请明确是否：
- 您确实通过了 PSI 测试并且可以被归类为 PSB，或者
- 您没有通过 PSI 测试，不能被归类为 PSB
谢谢 Kriegpaolo，
我们通过了 PSI 测试，可以被归类为 PSB。抱歉换了个术语。
那么，如果我们保留利润（以避免支付我来税的边际税率），并且不预付费用，我们是否会在保留利润上缴纳 30% 的公司税年底？
评论
osullip 写道...
我们通过了 PSI 测试，可以归类为公共安全局。抱歉换了个术语。
那么，如果我们保留利润（以避免支付我来税的边际税率），并且不预付费用，我们是否会在保留利润上缴纳 30% 的公司税年底？
如果您通过了 PSI 测试并且可以被归类为 PSB，那么您的企业支付的税额取决于您的结构。是公司、信托还是其他什么？如果是公司，则按 30% 缴税。无论公司是否预缴费用，公司税率始终为应纳税净收入的30%。通常建议提前预付费用并申请扣除（如果您有现金的话），以便更早获得税收优惠。
只是想简单地说明预付费用的好处：
假设：
- 您是一家小型企业
- 公司所得税申报表的付款到期日是次年 3 月（因此您当年的纳税申报表上应缴纳的税款截至2015年6月30日为2016年3月31日，截至2016年6月30日年度的纳税申报表上的应付税款为2017年3月31日，依此类推）
假设您有3个月的订阅费用，总费用为3,000 美元。假设您可以选择提前支付这些费用，也可以选择每月支付 1,000 美元。
如果您在 2015 年 6 月支付预付款，并且涵盖 7 月至 9 月，那么现金支出 3,000 美元n 通过 2016 年 3 月减少公司所得税来收回 900 美元（3,000 美元 x 30%）。在 9 个月的时间内，您可以从 3,000 美元的初始支出中收回 900 美元。
如果相反您选择从 7 月到 9 月每月支付 1,000 美元，那么这些金额将包含在您的 2016 年公司所得税申报表中，我们假设该申报表应于 2017 年 3 月 31 日到期。2015 年 9 月至 2017 年 3 月期间（当您收回 900 美元所得税福利）是 18 个月。
实际上，您花了很多时间等待“收回”那 900 美元。因此，对于相同的 3 个月订阅（7 月至 9 月），您在 2015 年 6 月至 2016 年 3 月期间实际支出净额为 2,100 美元（3,000 美元减去 900 美元）。
如果您没有预付款并选择在 7 月至 9 月的每个月付款，那么您在 2015 年 6 月至 2016 年 3 月的同期内实际上花费了 3,000 美元的净额，因为您直到 2017 年 3 月才获得 900 美元的税收优惠。< /p>
上面的例子有点粗糙，但我只是为了说明的目的而将其简单化。
评论
我知道这篇文章已经有 9 年了但有两件事：
1。 OP 的问题措辞正确...
PSB 有个人服务收入...必须如此，所有 PSB 都有 PSI...只是某些 PSI 规则不适用于 PSB。
ATO 表示（仍然是 2024 年），“PSI 必须归属或支付给在同一收入年度产生它的人”并且“即使您是 PSB，您仍然必须这样做......”。这看起来似乎很矛盾——但这就是OP问他们所问的原因。
2。 OP问如果他们保留利润，他们需要缴纳30%的公司税。显然他们是在公司下进行交易，这就是为什么他们说“保留利润”（通常只有公司结构才这样做）和“缴纳公司税”，因为信托或其他东西不缴纳所得税。
你浪费了两篇大量的帖子和一个不相关的例子来不回答OP的问题，即我可以在我的PSB中保留利润吗？我对OP的回答是，询问你的会计师，不要相信互联网上的人。
评论
我个人对GGwarrior8的方法没有意见。重要的是要准确，不要做出假设。 OP 的问题和提议的解决方案基于“所有 PSI 收入必须在纳税年度结束时支付”的假设。 GGwarrior8 的回应是挑战这一假设，以便为 OP 获得正确且最佳的结果。
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