澳洲70亿美元!美国史上最大“罚单”,文艺复兴与美

在澳大利亚


世界上只有两件事是逃不掉的:死亡和缴税。这对于对冲基金大神西蒙斯来说,也不例外。

当地时间周四(9月2日),量化对冲基金公司文艺复兴科技首席执行官Peter Brown致信投资者称,已经与美国国税局(Internal Revenue Service)就一项长期税务纠纷达成和解协议,相关人员将补缴税款和罚金。

信中没有透露具体的补缴金额,但美国参议院调查人员在2014年认定,该案件可能涉及的未缴税款为68亿美元(不计利息和罚款)。

据华尔街日报,按照协议条款,文艺复兴数位现任和前任董事会高管预计将支付高达70亿美元的补缴税款、利息和罚款,这可能是美国历史上规模最大的税收和解方案。

文艺复兴致投资者信称,创始人西蒙斯(James Simons)将额外支付6.7亿美元的“和解金”,并补缴与他个人投资利得的相关税收。

这项税务纠纷的争议点在于,美国国税局认为文艺复兴旗舰基金大奖章(Medallion)使用了一种复杂的期权安排,将短期资本利得转化为长期利得,而后者的税率较低。

文艺复兴在信中写道:

我们参与美国国税局上诉程序已经有好几年了,在这个过程中,我们大力倡导Medallion报税的正确性......但文艺复兴董事会最终决定,与美国国税局达成一致,而不是冒着出现更糟糕结果的风险,这最符合我们投资者在相关时期的利益。

避税合理性之争

文艺复兴旗下Medallion是美国历史上表现最好的对冲基金之一,自1988年成立以来,年化回报率约为40%。

此次税务纠纷追溯的是Medallion在2005年至2015年间的资本利得。作为一款量化基金,Medallion通过复杂的电脑程序和算法进行高频交易。从2005年起,该基金通过投行进行一揽子期权交易,从而间接地从标的股票的涨跌中获得回报。

据华尔街日报分析,通过这种方式,Medallion不仅能借入巨额资金投资市场,同时也有效地将股票的短期收益转化为期权产品的长期利得,而长期利得的税率远远低于短期交易收益的税率。

2014年,美国参议院小组委员会的一份报告称,这些期权让文艺复兴的高管得以避税60多亿美元。报告称,文艺复兴“滥用”了复杂的交易结构进行不合理地避税。

目前,Medallion管理着约150亿美元的资产,从1993年开始,该基金就不再对外部投资者开放,只有文艺复兴科技公司的现任和前任员工能购买该基金。因此,此次和解协议不涉及文艺复兴为外部投资者管理的其它基金。

根据和解协议条款,西蒙斯和其他六名文艺复兴董事会现任和前任成员将补缴100%的税款,并支付利息和罚金,其他Medallion投资者将补缴80%的税款以及利息。

现年83岁的西蒙斯已于今年一月份退休。

作为华尔街的传奇人物,西蒙斯年轻时就在数学领域取得极高成就,拿到了很多人梦寐以求的终身教职之后,于40岁选择转向投资领域,借助数学和科技的力量攀上了金融领域的财富顶峰。


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