澳洲关于补缴Super的几点疑问，求教

在澳大利亚税务



我想把过去5年剩余的carried forward concessional contribution额度都交完，但有几点问题不太明白，请会计朋友帮忙解答：

1. 因为剩下只有两个月，工资收入无法补齐所有的剩余额度，所以我需要做的就是填写一份claim deduction表格，然后用我之前的税后收入先打给super，之后这部分金额会算作我的tax deduction？对么？

2. ATO对于财年收入的认定应当是实际收到的金额吧？正常来讲是肯定要过293的线的，如果财年最后几周我拖着不提交timesheet，这些钱公司就要到7月份才打给我，也就可以避开293的限制，是这样么？

3. 计算div293时，是只考虑当年的税前工资+super么？还是要叠加carried forward concessional contribution？

4. Div293意味着$250k以上的部分缴纳的super才需要额外交15%的税，对么？如果#3的答案是需要叠加，那这些所谓的concession contribution就要交30%的税啦，比45%还是要低不少，可是感觉吸引力就不大了，毕竟这个钱要到67岁才能用；

5. carried forward contribution最晚何时可以提交？过了6月30日就不行了么？

6. 假如有一天我不是澳洲的税务居民了，还可以用以前的税后收入($XXX)来补缴super么？但是因为在澳洲没有收入，$XXX这部分deduction可以持续的carry foward么？

7. 有人了解，万一哪天不准备在澳洲呆了，提前取出super额外税率是多少呢？

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都要交293了，花点钱找个会计吧。

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按我的理解应该是 税前工资+Super（SG)
叠加carried forward concessional contribution后，你的税前工资相应的减少了，所以只要不超出总的CAP，不会影响div293的计算结果


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不是钱的问题哈 我昨天发帖时也想其实能直接问会计最好 但是这年头很多会计非常的水啊
别人介绍的 一个不懂offset和redraw账户对自住房改投资房的影响 另一个看着ATO给的Div293的示例她都能用错误的方法计算

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谢谢 是我搞糊涂了 如果我是用税后收入去缴纳这笔concessional super 确实是相当于income降低 但是super增加 所以当年总额不会有什么变化 也就谈不上叠加计算了

我还有问题不明白 concessional是单指15%的税率么？
因为这个财年的concessional super cap是$30k 这相当于$260k的income了 加上super 总共有$290k了 这不妥妥的293么？那这个所谓的concessional到底是15%还是30%的税率呢？

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concenssional 15%, 因为293再加15%

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concessional contribution是指用pre-tax收入交的，包括雇主给你交的super guarantee，你做的pre-tax salary sacrifice，或你自己从已到手after tax的钱里做personal contribution然后claim tax deduction的，这些在super里都是扣15%，Div 293是后面另收的（不管怎样还是比你marginal tax rate低是不是）

non-concessional contribution是用after tax收入或者你自己本身的存款交的，因为已经交过税了，进入super时不再扣钱

Div293是在（收入+SG)超过25万的部分，和concessional contributions里取小的那个作为base收的
如果你收入本身超过25万，那么本来div 293是按SG收的，额外交concessional contribution是要多交div 293 tax的
如果收入不超过25万，额外交concessional contribution，div 293 tax也不会变

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谢谢，所以超过$250k的部分的super，税率是30%咯，勉强也算是concessional

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谢谢版主，你自己也是会计么？
或者有没有靠谱的会计推荐呢？

Carried forward concessional super这笔钱已经超过了我未来一个半月的收入了，可以使用税后收入缴纳么？
因为是税后收入，年底时这些税应该是可以正常退回来的吧

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两者取低，大多数情况两者结果一样，怎么算其实ato网站都有写的。收入都顶格税率了哪怕30%super税也是省，只不过ato鸡贼肯定不能轻饶了挣工资的，所以。。。

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我是CA，但不是做这一行的
税都是自己报的，所以不认识可以推荐的会计，不好意思啦

可以用税后收入交，记得一定在报税deadline前通知你的super fund你要claim tax deduction（一般super fund网站上都有表格可以填），这样你的fund会扣你15%税，然后你报税时的税前收入会直接减掉你额外contribute的钱，效果与用税前收入salary sacrifice是一样的

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如果税后钱给配偶买super，这部分钱可以从总收入减少的吧？这样可以避免293？

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谢谢，我之前一直以为那15%只针对super收而已，我刚才又看了下ATO的解释，原来超过threshold的任何收入，实际税率竟然达到了62%！！！在国内同等收入也远远交不了这么多税！

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谢谢版主，是否使用Carried forward super contribution，在申请super claim deduction和ATO退税时并没有任何区别是么？

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那15%就是只针对super收的，不要自己吓唬自己
两者取其低，哪怕你收入100万，super concessional contribution只交了三万，div 293 tax也是按那三万的15%交

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没区别，都是今年的填满了再从最远的那年开始填的
前提是你super balance低于五十万

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我不知道是不是我理解错了，下面这个是从ATO贴过来的，按照这个算法，等同于你总收入超过$250k的部分都是额外交15%的税？

Example: Division 293 tax calculation
Jan's Division 293 income is $240,000 and Division 293 super contributions are $15,000. This is a total of $255,000.

Division 293 taxable contributions are the lesser of Division 293 super contributions ($15,000) or the amount above the $250,000 threshold ($5,000).

Jan's Division 293 tax payable is 15% of $5,000. So the Division 293 tax payable is $750.


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Division 293 tax calculation
Jan's Division 293 income is $240,000 and Division 293 super contributions are $15,000. This is a total of $255,000.

Division 293 taxable contributions are the lesser of Division 293 super contributions ($15,000) or the amount above the $250,000 threshold ($5,000).

Jan's Division 293 tax payable is 15% of $5,000. So the Division 293 tax payable is $750.

"the lesser of"就是两者取其低的意思呀
你这个例子里超过25万的数小，super contribution的数大，所以按照前者来算
你把他收入从24万换成26万试试？

我最近刚在这个帖子里算过：
http://www..com.au/bbs/ ... 96&pid=45150565

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Div 293 只针low tax contributions。如果你的税前收入加上employer super 总和超过250k, 还是可以考虑做personal concessional contributions，不会增加你的Div 293 amount。具体要问你自己的super 怎么操作。一般就是填表交钱。

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降不了吧

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都税后了，税都交了。。。

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我在想，如果前面0收入，突然一年收入40万，carry forward 15万，那是直接交税拿钱合适呢，还是25万交税15万交concessional合适？此时这15万都是concessional 15%+div 15%税吧

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????问错了。印象中可以税前给配偶买一定金额的super，这部分就不用叫div293的吧？假设年收入26万

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这就和收入26万的要不要多放一万到super，收入28万的要不要多放3万，是同一个命题
本质上就是47%税率现在到手vs30%税率退休才能取的选择

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那个约等于0

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是的，把293一算上其实就没省几个大毛。。。

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在2025财年，Josh的收入包括23.5万澳元的工资收入、1.5万澳元的利息收入以及2.7万澳元的养老金供款，总计27.7万澳元，超过了Division 293的阈值（超出2.7万澳元）。  

由于Josh在2020年没有工作，他在过去5年中积累了6.7万澳元的结转优惠供款额度/Carried forward super contribution，其中包括2020年的全额2.5万澳元额度。如果不在2025财年使用，这部分额度将过期。  

Josh正在考虑是否可以使用全部的6.7万澳元供款来降低他的税务负担，并与什么都不做的现状进行比较。以下是他的计算：  

**情景A：使用全部结转养老金供款**  
- 工资+利息收入 = 25万澳元  
- 减去6.7万澳元结转优惠供款  
- 应纳税收入 = 25万 - 6.7万 = 18.3万澳元  

使用ATO简易计算器（2023-24财年），应缴税款为5.3万澳元；  
税后现金收入：13万澳元；  

应税养老金供款 = 2.7万 + 6.7万 = 9.4万澳元  
（Division 293税的计算标准是超过阈值的部分或应税养老金供款中的较低者，本例中2.7万澳元低于总应税供款，因此需额外缴纳15%的税）  

- 低于25万澳元的部分（6.7万澳元），缴纳15%的税（1万澳元）；  
- 超过25万澳元的部分（2.7万澳元），缴纳30%的税（8000澳元）；  
- 养老金增长：9.4万 - 1.8万 = 7.6万澳元  

**总结：**  
- 总缴税款：5.3万 + 1万 + 8000 = 7.1万澳元；  
- 税后现金收入：13万澳元；  
- 养老金增长7.6万澳元 >> 合计：20.6万澳元  

**情景B：什么都不做**  
- 应纳税收入 = 工资+利息 = 25万澳元  
- 使用ATO简易计算器（2023-24财年），应缴税款为8.3万澳元；  
- 税后现金收入：16.7万澳元；  
- 应税养老金供款 = 2.7万澳元（需缴纳Division 293额外15%的税）  
- Division 293 30%税（8000澳元）；  
- 养老金增长：1.9万澳元  

**总结：**  
- 总缴税款：8.3万 + 8000 = 9.1万澳元；  
- 税后现金收入：16.7万澳元；  
- 养老金增长1.9万澳元 >> 合计：18.6万澳元  

比较两种方案，情景A似乎是更好的选择。Josh将3.7万澳元的现金锁定在养老金中（60岁前无法使用），但因此获得了2万澳元的养老金增长“收益”。  

**问题：**  
1. Josh的计算是否正确？  
2. Josh需要使用税后收入向养老金供款并申请退税，这是否会影响上述计算结果？

@shine_on @zl5431

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我是不会把到手现金和super增长加一起的，但计算原则上我觉得没有什么问题。推荐一个paycalculator，算收入非常详细，只要你填对了，数字几乎可以说准到个位。忘了ato那破计算器吧。

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1. 正确是正确，但看你算得挺细的，那么有以下两点：
你这个“ATO简易计算器”看着像是2024-25的税率啊，不是2023-24的；
而且你现在在算2025财年是吧，别忘了2025财年concessional contributions cap是3万，Josh得先把这三千块gap填上才动用carried forward concessional contributions cap
2. 没影响

其实我在别的帖子里说过很多次了，收入小于等于25万的话，往super里额外转concessional contributions根本不会改变div 293 tax，所以Josh要考虑的就是这笔钱是直接拿到手交47%的税呢，还是放super里交15%的税
当然啦，现在Josh转完，收入从25万降到18.3万，降了一个税阶（19万以上的收入才是47%的税率），不然体感省得更多

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谢谢两位 不过div293似乎还有一条规定：Note that if your concessional contributions cap has increased due to the use of carried-forward amounts, all contributions included in your higher cap amount are counted for Division 293 purposes.

如果是这样，那上面例子中的$67k carried forwards super，以及那$27k超出的部分，统统都要按照30%的税率交了！？？

虽然30%低于47%，但是吸引力真的就没那么大了for the purpose, doesn't mean pay the tax.

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怎么都还在说47%，现在不是45%了么？

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你super多了$67k，但是你的收入少了$67k啊！加起来总数是不变的
这是你自己写的：

这个2.7万澳元怎么来的？是你从
18.3万澳元收入 + 9.4万澳元super - 25万澳元阈值= 2.7万澳元
和
9.4万澳元super
中
两者取其低来的

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2% Medicare levy不用交么？

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谢谢两位的回复 我这两天翻阅了好多div293相关的情况类似的帖子
老实说，关于那carried forward super到底适用什么税率还是一头雾水，大多数的帖子认为是15%；但是还有些帖子一边倒的认为是30%的税率；
我的策略是，干脆我自己试一下吧！

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这其实也牵扯出另一个问题，假如income+super guarantee本来不到$250k，如果carried super是要额外加总的，那还是可能受制于div293..

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你怎么不相信科学呢……
唉，算了

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建议问ChatGPT

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如果超了，超出部分是要交吧。假设他说的是比如收入21万，SG 3万，然后carryforward 5万，那么3+（25－21－3）收15%，21+3+5－25再收15% 293，对吗？

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不是啊，他那5万要claim tax deduction的，相当于收入变为16万，concessional contribution变成8万
本来21+3=24
现在16+8=24
怎样都不用交div 293

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是的，我忘了减税前收入了。

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想问一下lz一个题外的问题。我从来没有往super多放钱. 今年放进去36w, 是往后3年每年12w额度的non-concessional contribution, 然后又放了3万打算做concessional contribution, 因为只看见有一个bpay账号，就都要这个账号放钱了.今天打电话去问填的表格，他们说会发过来。但是又说我放超钱了。
我的问题是这2笔是不同的钱。是不是等我填s290-170表格发给super后他们再处理帮我把钱分开来。如果超了，我怎么办?

谢谢了

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我自己从来没做过non-concessional contribution，但我觉得你的理解是对的，你填表的时候只要填claim 3万的tax deduction就行，那三年的bring forward cap是自动trigger的（前提是你去年6月底的super balance低于166万）

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版主，

A， unused carry forward concessional contributions cap 是 50000 （5年） ----- befor tax 15% 额度

B， 今年的 unused super  6000   ----- befor tax 15% 额度

1,现在只有 税后收入，如果今年要把这个额度用完， 是 转给 super fund 是 ‘post tax’  47600 （56000x0.85）还是 56000.

觉得是 47600

2, 在super fund 的 the Notice of Intent to Claim form怎么让fund 知道这是 after tax income 做 concessional contributions ?

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你有没有用掉的concessional cap，用这部分只收15%的税，就不要想着用non-concessional的了

1. contribute五万六
2. 在你super fund收到你要claim tax deduction的通知前，他们是默认为你这5万6是non concessional的contribution（即税后收入contribute的），所以是不会给你5万6扣钱的
收到你通知后，他们会扣掉15%，即8千4
同时这5万6会在你退税时从你税前收入里减掉，你交税只要在（你工资单上的税前收入-5万6）的基础上交，之前多交的会给你退回来
实际效果等于你用税前收入contribute了5万6到super，然后super里交了8千4的税


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有点不明白，  我是用交过税的 56000 ， 如果 用 56000（已交过税 49%）给fund，然后按你说的，fund 再扣15%，那岂不是这笔钱交了 49%+15% 税吗 ？

按 我理解，通知fund 这是已交过税的钱，fund 就不会再扣任何tax，fund 只要通知ATO这笔56000是要 tax deduction 并且已交过税了。然后个人从tax return 注明是给super的，从而到达减税目的。



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不是的

你打5万6到super，super默认是after tax的钱打进来的，所以不再扣钱
但你现在跟super说，我要claim deduction了，即，我要在退税的时候，把我税前收入减少5万6了哦。那么super就会知道，你这5万6的status变成before tax contribution (concessional contribution），他们会扣掉15%，并且通知ATO
然后你在退税的时候，在Deduction - Personal superannuation contributions里填上5万6，这样你的税前收入从本来工资单上那个，变成（本来工资单上那个 减 5万6），之前给这5万6多交的税会退回来

最后结果就是，你从ATO那里给（本来工资单上的税前收入 - 5万6）交了税，然后从super fund这里给5万6交了15%的税
是为5万6的before tax contribution，跟你叫雇主给你从税前收入salary sacrifice 5万6到super的效果是一样的

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你要在6月底之前填好表，转好钱，注明是concessional contribution给你的fund，fund会扣15%的税
然后fund会把你的那56000填在报税单里面，你的税前收入会自动减去这56000

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6月底之前只需要转好钱（确认super收到钱）
表只要在报税前交上就行

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知道了，谢谢！
顺便请教一下，SMSF是直接转钱就可以了吗？然后让会计报税的时候注明是concessional contribution，等报完SMSF的税，再报个人税？

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你不用担心这个，我自己试过了。

简单来说，293就是给你250+ 以上的收入在super加税15%。

就是说，如果你收入不足250k，你super除了今年的30k，还用掉了前几年的carry forward connsesion 30k，那你super就是15%税。 super总额60k，税9k

如果你年收入达到了31w，其中3w是今年的super，3w是carry forward，难你的税就是60k*30%，1.8w。

293计算方法特别简单，就是在你收入超过250的部分，现有super税基础上加15%


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不是的
我没有用过SMSF，去搜了一下
你要通知你SMSF的trustee你要claim tax deduction的，然后trustee要acknowledge收到的

http://www.ato.gov.au/individua ... s-deduction-notices

http://www.smsfadviser.com/stra ... ng-must-be-in-order





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请问报税时是系统自动减掉资源contribute的那部分，还是需要自己手动调整税前收入金额？谢谢

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我不知道系统会不会prefill，没有就手动填
不管怎样你要确保deduction填上去了（这是你自己的责任，super fund报上去的只能用于ATO cross check）

http://www.ato.gov.au/individua ... lsupercontributions
看下面“How to complete your tax return”部分
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