澳大利亚金融时报：我将继承父亲留下的30万美元。我必须纳税吗？ < /strong>
有时，将股票直接分配给继承人比在兑现后重新分配更多的税收优势。
亲爱的怀斯女士：我父亲关闭了他的自我管理的养老金帐户（SMSF），将股票从基金中移出，计划出售并缴纳税款，然后将现金分配给我们的五个孩子。但是他在那之前就死了。
我们已授权遗产执行人出售股票并缴纳税款，目前将向我们分配剩下的150万美元。
我是否仍需要对收到的30万美元的澳元缴税？我可以将这笔钱存入我的养老金帐户吗？我的累积帐户已经有190万美元。 - PAT
答：这300,000美元的继承是免税的，因为在澳大利亚，继承不被视为应税收入。
Fitzpatricks建议合作伙伴战略咨询公司的负责人科林·刘易斯（Colin Lewis）说，帕特确实可以将一些继承权纳入他的养老金中。
尽管帕特的养老金余额为190万美元，但在本财政年度，她仍然可以做出非专业（税后）养老金缴款。但是，由于她的余额超过了188万美元，因此她无法使用三年的预付规则一次性支付。
除非税收扣除额外，她还可以支付最高30,000美元的税收扣除税（即税前付款）。
如果PAT仍在工作，也有必要考虑雇主支付的12％强制养老金供款，因为该部分还包括在AUD 30,000的年度上限中。
那么，帕特的父亲关闭SMSF并删除股票后，将对税收影响有什么影响？
刘易斯解释说：“当SMSF关闭后，股票已被转让并带到父亲的个人名称中。由于这是以原始物质的形式转移的，SMSF将缴纳部分资本利得税（CGT）。”
所谓的“在Specie转移”中是指在没有意识到的情况下将资产转移到养老金帐户中。这样的转移必须以市场价格进行。
由于SMSF只能在累积阶段转移这种原始物质，因此产生了资本利得税。
“由于股票未直接转移给继承人，因此执行人必须宣布出售这些股票在税收申请时出售这些股票造成的资本收益或损失。”
他说，当将净收益分配给继承人时，不会产生额外的税收负担。
刘易斯还建议，如果将股票直接按比例地分配给五个儿童，则税收效果将更加理想。 < /strong>
“因此，当他们以较低的边际税率销售时，他们可以在适当的时间出售，从而减轻税收负担。”
那么，如果帕特的父亲在去世前卖了股票怎么办？有时，等待是一个更好的选择。
Shadforth Financial Group的私人财富顾问Finn Dorney说：“如果他的父亲出售，资本收益将包括在他的个人税申请中，并且仅持有超过12个月的股票将有资格获得50％的CGT折扣。”
“当房地产执行人推迟销售时，可能已持有更多股份超过12个月，因此可以打折更多的回报，这可能会减轻总体CGT负担。”
但他补充说，如果将股票从SMSF删除后的12个月内被遗产出售，则税收结果通常在两种情况下都是相同的。
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