澳洲Tax deduction 与 Tax Offset

在澳大利亚税务




Tax Deduction 和 Tax Offset 概括
最近看到坛子上很多朋友都有在讨论关于个人退税的问题,所以参考了ATO的网站,总结了下,如有遗漏或错误,欢迎大家指正。

Tax Deduction 包括:
•        Employment related expense. (工作相关的支出,包括上班必须穿着的制服及制服的清洗费用)
•        Self education expense (与自己工作相关的自学费用)
•        Expenses incurred in conducting business activities (生意相关支出)
•        Interest expenses in relation to income producing activities (为产生收入的利息支出,例如,投资房贷款利息部分)
•        Expenditure related to investments that produces assessable income. (为产生收入的投资项目的支出费用)
•        Prepayment of expenses when expense relates to the following 12 months. (预支的支出费用,仅限于未来12个月)
•        Income protection insurance Premium (个人收入保险的保险金)
•        Cost of managing Tax matters. (理税的费用,例如请会计退税的费用)
•        Gifts or donations of over $2 without material benefit to a deductible gift recipient(DGR) (给某些机构的捐款,不可有物质回报)
•        Income losses from previous years (还没有claim的投资损失)
•        Depreciation in property, plant and equipment used for assessable income producing purpose.  (产生收入相关物业,设备的贬值)
•        Specific occupation related expense (某些行业特许的支出)

主要的Tax Offset有:

•        Education Tax Refund ( 50% on education expenses for eligible parents, carers, legal guardians and independent student,例如:帮自己小孩买的电脑的50%费用可以报销,年限primary school每个小孩最多375, secondary school每个小孩最多750)
•        Net Medical expenses (每年个人自己支出的医疗费用超过1500的部分,每块可以Offset 20c.
•        Mature age worker (超过55岁,仍然在工作的)
•        Dependent spouse offset  (提供家属经济支持者)
•        Senior Australian tax offset. (老年人,要与mature age worker 区分)



Tax Deduction 和 Tax Offset 的区别


Tax Offset 是用来减少根据应税收入(Taxable income)计算出来的税的,Tax Deductions 是用来减少 Assessable income的。相对来说Tax Offset直接减少了个人所得税。
举例来说:
举例1:Tom (单身)一年的工资是 $40000没有其他收入,他因为工作需要参加了培训,花了$2000。这两千就是Tax deduction. 那他的应税收入是$38000. 应交税额是 6000.

举例2:Mary (单身)一年的工资收入是$35000没有其他收入和Tax deduction,但是因为她符合senior tax offset的资格,可以得到$1464的Tax offset, 本来她的应交税是$5100,现在只要交$3636。


For detailed information of all tax matters, please consult your tax agent or visit www.ato.gov.au .

[ 本帖最后由 Brother 于 2009-10-18 23:18 编辑 ]

评论
多谢搂主分享。

评论
收藏了,谢谢LZ!

评论
管它对不对,先学习了.

评论
我觉得两者最大的区别是
tax deduction是减少你assessable income的
tax offset是政府针对不同情况给的税收优惠政策,像给低收入人群的low income offset;给单收入家庭的spouse rebate;和老人家的SATO...

不知道说得对不多...
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