(1)背景篇http://www..com.au/bbs/viewthread.php?tid=98735&highlight=
(2)基本术语篇 http://www..com.au/bbs/viewthread.php?tid=98741&page=1&extra=page%3D1#pid1590452
(3)雇主及项目分类篇 http://www..com.au/bbs/viewthread.php?tid=98876
(4)实例小结篇 http://www..com.au/bbs/viewthread.php?tid=99069
(6)常见Exempt Items篇http://www..com.au/bbs/viewthread.php?tid=482522
免责声明：本文仅供参考，不构成税务分析。
最近一直在忙年报的最后修改，没有时间上来发新贴，请谅解。终于要介绍Fringe Benefit Tax中我个人认为最有价值的部分了: Novated Lease。
通过前面几篇的介绍，大家应该有点初步认识，对于身处普通行业的我们，要想利用好FBT来减少自己个人所得税实在是不容易，只有极少Exempt Items才可以，而且还被新的预算取消了笔记本电脑及其相关的项目。因此，车辆更凸显其重要性了。
Salary package/salary sacrifice并非什么车辆都可以，一定是要租赁的车辆，也就是说已经个人购买下来的车辆不适用。与普通的租赁合同（两方合同）不同，Novated Lease,其实是一个三方协议：Financier, Employer and Employee。你的雇主在法律上拥有这车辆（所以员工违反交规，雇主会收到罚单的），提供给员工使用，员工用税前收入支付租赁费用和行车费用给出租公司（由此而构成非现金类的福利了）以及支付ＦＢＴ给雇主。
一般而言，在租赁期满后，员工要支付残值，购买下该车辆。或者也可以利用拍卖的方式，用出售车辆的收入支付残值，如果有结余，不必缴纳个人所得税。但也有一种特别的Novated Lease是签订在特定的归还车辆的条件上的，此种租赁员工可以期满归还给租赁公司，当然，对于车辆保养的状况以及车辆里程数等方面极为严格，故不常见。
Novated Lease 根据车辆的性质，又可以分为Car, Vehicle Other Than Car and Motorbike三种，后两者比较罕见，所以介绍最常见的Car吧！
前面介绍不同的包装项目的时候，把Novated Lease归为Concessional Item，也就是说福利的数值和FBT Taxable Value完全没有逻辑关系。或者说若有＄１的这一类福利（Salary Sacrifice $1），也是就说个人所得税应税额减少了＄１，FBT Taxable Value却不是由此决定的。那么，如何决定Novated Lease的FBT Taxable Value呢？为此，必须了解两种不同的决定方法：Statutory Formula Method and Operating Cost Method。
1. Statutory Formula Method 这一种计算方法基本占了Novated Lease的99%，一般适用于员工因公用车的里程数不高的情况下。根据现行法律，一共有四个Statutory Rates。
Mileage(km) Statutory Rates
0-14999 26%
15000-24999 20%
25000-40000 11%
40001+ 7%
在用这一种方法计算Novated Lease的FBT Taxable Value时，要先确定员工这一FBT年度的总里程数（不管因私因公的里程，不满一年的要折算成一年），然后取相应的Statutory Rate，
FBT Taxable Value = 车辆基本价格 * Statutory Rate
这里的基本价格，是车辆市场价格减去Rego and Stamp Duty的余额。
举个例子，Simon的车子的基本价格是$30,000，从2007年5月1日签订了Novated Lease的协议，当天的起始里程数是20公里。到了2008年3月31日（FBT year end）的截至里程数是23010公里。
先来确定Statutory Rate，从2007年5月1日到2008年3月31日，总共335天，总行驶里程 = 23010-20 = 22990公里，折合成年度数值 = （22990/335）* 366 = 25117公里，注意闰年哦。结合前面的表格，Statutory Rate就是11%。
那么，FBT Taxable Value = $30,000 * 11% * 335 / 366 = $3,020
A. 假设Simon就职于Full FBT Employer，他要交纳的福利税就是
FBT liability = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate * Fringe Benefit Tax rate
= $3,020 * 2.0647 * 46.5% = $2,899.46
B. 假设Simon就职于Rebatable FBT Employer，他要交纳的福利税就是
FBT liability = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate * Fringe Benefit Tax rate * 52%
= $3,020 * 2.0647 * 46.5% * 52% = $1,507.72
C. 假设Simon就职于PBI or Charity Employer，由于Gross Up Value = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate = $6,813.51，分别小于各自的豁免额，17k and 30k，所以就根本不用交福利税了。
而与此同时，在汽油价格与时俱进的今天，几乎所有车辆的费用都可以由员工的税前收入支付了，比如：租车费，汽油，保险，Rego，维护等等。收费公里的买路钱，罚款，一般情况下的停车费以及车辆最后残值的支付，不属于此列。就情况A而言，不管你的年税前收入多少，车辆开支的多少，你的FBT liability是锁定的。假设年薪在＄５００００，年车辆开支＄１００００。那么节省的个人所得税= [$10000/ (1-31.5%)] - $10000 = $4,598.54，扣除福利税的$3,168.28，一年下来，可以节省税前收入＄１４３０．２６。实际上的车辆开支可能更高，那么所节省的部分就更高了。而年里程数越高，FBT liability就越低，节省的也多了。（你将因为更多污染环境而得到实惠 ）
2. Operating Cost Method
此种方法的FBT Taxable Value与年里程数没有关系，但与因公用车的％成反比。一般而言，因公比例相对较高的情况下，才适用此类方法。具体公式是：
FBT Taxable Value = Total Operating Cost * Percentage of Private Use
仍依前面的例子，假如Simon有８０％的里程是因公的，那么
FBT Taxable Value = Total Operating Cost * Percentage of Private Use=$10000 * 20% =$2000。
这里的Total Operating Cost 包括了前面所说的租车费，汽油，保险，Rego，维护等等。得到FBT Taxable Value，再进一步根据雇主类型计算福利税的金额。
几点小结：
员工的收益：各项支出都可以从税前收入支付，所以税前收入越高，收益越大。如果安排合理的部分税后收入去抵扣FBT Taxable Value（以后介绍），还可以免除ＦＢＴ和Reportable Fringe Benefit。这样不仅减少个人所得税，还能减少Medicare Levy and Medicare Surcharge。
有观点认为租车还要付利息，不过现在的租车利率一般在９－１１％，省下来的购车费存在银行也有不少利息。更何况能把自己支付的关于车的ＧＳＴ按照Input Tax Credit拿回来（等于增加了税前收入，需要交纳所得税）。
缺点就是计算以及相关法律很麻烦，须注意的事项很多，不是每个雇主都愿意的。特别是豪华车，交纳公司所得税的雇主更会有所损失（别问我为什么，更是复杂的计算 ）。Operating Cost Method的车辆必须保留logbook至少５年一次，每次１２周，比较繁琐的。
总体而言，利大于弊，适用Statutory Formula Method的车辆越便宜越好，年里程数最好至少在１５０００公里以上。现在油价飞涨，用税前收入支付，诱惑还是蛮大的。适用Operating Cost Method的车辆自然是因公比例越高越好。如果雇主愿意，自然建议采用。
[ 本帖最后由 simonwang 于 2012-4-14 20:07 编辑 ]
评论
waken
评论
收藏。。。好贴
评论
又见simonwang，现收藏着~~
评论
又要来提问了，呵呵。
1. 什么算rebatable employer？常见的有哪些阿？
2.以前公司有给一个employee提供fringe benefit。但是车是用他的名字lease的，他每个星期sacrifice 400左右的工资。公司代他向financier每个月支付600多还款，代他支付保险，rego。但是service的钱是他先付，公司再reimburse him。我一直觉得严格来讲这个不算novated lease，因此也就不能算car fringe benefit，因为车是在雇员名下。冲其量，这个也就是expense fringe benefit。但是公司的会计师说这个仍然可以算car fringe benefit。
评论
又看到新帖了。顶一个。收藏了慢慢看。感谢分享。
评论
慢慢研究
评论
想請問如果我公司給我的是basic salary + car allowance (現拿拿的銀子, 說都是給我用作汽油, 維修等等之類的開支的), 那應該怎麼算? 搞salary sacrifice有好處嗎?
P.S.: 我是自購車的
评论
1. 最常见的公立学校的老师，不包括大学；宗教机构员工，工会员工。以前帖子说过哦，不认真
2. 车名义上是雇主的，但是在签订租车协议的时候，是员工自己去签的。至于他每个月少付钱，是因为雇主可以拿回ITC(GST退款)弥补差额。或者说他支付的400多其实是根据租车费用减去GST算出来的。
[ 本帖最后由 simonwang 于 2008-7-6 22:55 编辑 ]
评论
salary sacrifice从我个人见解而言，都是有好处的，如果符合两个条件：1. 可以保证每年行车里程数，2. 车价不至于过高。但是Case by case.
car allowance 不属于FBT.
评论
thanks for sharing
评论
thank you
评论
thank you
评论
哎，两年前公司给大家提供 Novated Lease机会
当时公司前景不明，就没加入
两年过去了，公司依然健在，但搬到距离家更加远的地方，再加上这个油价，真是后悔啊！！
评论
太感谢了！及时雨啊！我正在被CA TAXATION 的EP 关于FBT 的一题搞得头昏脑胀，就是没搞懂车子既然都算公司买了，员工还交LEASE PAYMENT 干吗？既然车子不是什么豁免项目，包装了有什么好处？这下豁然开朗，这个周末可以把EP搞定了。
还有一个问题：如果一个员工被派去国外工作一年，他的电脑，汽车，Membership fee, 外派津贴等等等等都包装了，他在新加坡纳税。那么他还需要在澳洲交FBT吗？
只要他和澳洲雇主的雇佣关系存在，他就得在澳洲交FBT，对吗？
评论
不知澳洲是否有与新加坡签订避免双重征税协议，是的话，你那位朋友应该没有FBT，税法上不属于澳洲居民啊。但是，如果在澳洲还有部分该雇主提供的收入，比如Live away from home allowance之类的，可能有FBT了。
评论
不好意思，这个不是真事，是我作业里的一个题目
[ 本帖最后由 sail 于 2008-11-16 11:30 编辑 ]
评论
看第一句回答就是错了，
继续往下看ING
评论
支持！！！
评论
我之前还一直以为CAR ALLOWANCE是FBT呢
评论
our company have nominated novated lease company to deal with, can i find an other company to do these?
if company are not allow to deal with the 3rd navated company, how can i claim sacrifice tax benifit at the end of financial year?
评论
Simon版, Novated lease必须是brand new car吗？
如果dealer哪儿的demo car或者near new car可以同样操作吗？谢谢
评论
应该可以, 不在乎新旧车.
评论
If you are my manager, I think i can benefit more.....
评论
???此话怎讲？
评论
回头再K书.很有价值大BBS.
评论
那相当于不是买车而是租用公司的车使用，但是这个LEASING TERM一般选几年比较好呢？那如果我签了4年的，工作2年后从这个公司RESIGN了， 那这个钱要怎么算啊？
评论
太好了，一直想了解这个东东。。。。。今天才找到！
评论
多少算便宜？我想买个25k到30k的车，这个算便宜了吗？
评论
the 1st statutory fomular method的最后: 而与此同时，在汽油价格与时俱进的今天，几乎所有车辆的费用都可以由员工的税前收入支付了，比如：租车费，汽油，保险，Rego，维护等等。收费公里的买路钱，罚款，一般情况下的停车费以及车辆最后残值的支付，不属于此列。就情况A而言，不管你的年税前收入多少，车辆开支的多少，你的FBT liability是锁定的。假设年薪在＄５００００，年车辆开支＄１００００。那么节省的个人所得税= [$10000/ (1-31.5%)] - $10000 = $4,598.54，扣除福利税的$3,168.28，一年下来，可以节省税前收入＄１４３０．２６。
[$10000/ (1-31.5%)] - $10000是税前收入吧?是不是还要乘以税率31.5%才能得出税额呢？我菜鸟一只，谢谢指导哦
[ 本帖最后由 蓝色热带鱼 于 2010-1-5 12:21 编辑 ]节省税前收入＄１４３０．２６，不是cash in hand。
评论
:) :) :) :)
评论
Thanks lz for sharing your knowledge.
Question:
My colleagues swapped their cars halfway through the year which increased the complexity of calculation obviously. I'm calculating using both methods and comparing the figure. By using operating method, do I need to apportion the fuel, rego, maintenance and insurance fees by the days they travelled?
And is it normal when there is a big difference between the two figures that I calculated through both methods?
Thanks in advance for your assistance.
评论
请问，如果按照第二种方法计算2. Operating Cost Method来计算FBT的话，怎么区别private use和business use呢？
是要保留一个logbook还是怎样？
评论
是要在第一年保留一个logbook，一般5年内有效，但如果期间日常驾车路径有重大，则需另准备一份logbook。
评论
“By using operating method, do I need to apportion the fuel, rego, maintenance and insurance fees by the days they travelled?”
When using OCM, the number of days will have no impact on the FBT Taxable Value.
"And is it normal when there is a big difference between the two figures that I calculated through both methods? "
Yes. it will be case by case for the comparison. One method could have higher value than the other.
评论
只能口头表扬了！你要是去mq教书该有多好，我那些混日子的老师们……会因为你而惭愧的。
评论
谢谢lz，写的好详细！
评论
mark
评论
很懒，一直没有上来更新.....
2011年5月10日，财政部宣布了对Car Fringe Benefit的改革，号称是取消对大众多开车的税务优惠，以利环保。其实还是政府缺钱了。
| Distance travelled during the FBT year (1 April – 31 March) | Statutory rate (multiplied by the cost of the car to determine a person's car fringe benefit) | ||||
| Existing contracts | New contracts entered into after 7:30pm (AEST) on 10 May 2011 | ||||
| From 10 May 2011 | From 1 April 2012 | From 1 April 2013 | From 1 April 2014 | ||
| 0 – 15,000 km | 0.26 | 0.20 | 0.20 | 0.20 | 0.20 |
| 15,000 – 25,000 km | 0.20 | 0.20 | 0.20 | 0.20 | 0.20 |
| 25,000 – 40,000 km | 0.11 | 0.14 | 0.17 | 0.20 | 0.20 |
| More than 40,000 km | 0.07 | 0.10 | 0.13 | 0.17 | 0.20 评论 Associate lease 和Novated Lease类似，也是一个三方协议， 但不是Financier, Employer and Employee之间，而是Employer, Employee and an associate of the employee (spouse, parents, family trust etc)。车子在Associate名下，租赁给雇主，雇主再提供给雇员for private use。雇员支付leasing cost给associate。 由此可见，可以达到和novated lease一样的效果，而且，肥水不流外人田了。 Associate lease是行之有效的转移收入的方法，适用于将高薪雇员收入转移至低收入或无收入的家庭成员。除了税收降低的直接好处外，还可以解决不想租赁新车而只想salary package已有车辆的问题。 几个要点： １. 车在Associate的名下，而不是雇员的； ２. Associate对于收到的雇员的工资，要申报收入； ３. Associate必须有ABN。 如果有family trust的话，收入转移效果可以更大。 [ 本帖最后由 simonwang 于 2012-4-14 16:17 编辑 ] 评论 哎，我们单位的salary packaging是交给另外一个专门公司Remunerator来弄的。我们每年付费110刀给他们 最近我们几个同事想试试看买车要不要用上novated lease，好像有人咨询过后发现不太合算，因为他们只包30%的expenses。还会使personal loan的1万6额度减少。至今我们还没看到哪个同事实际把这个租车项目用上的。 我们在怀疑，能够package多少租车/养车的expenses，是不是由我们单位预设了一个百分比，否则怎么会才给这么少呢？ 评论 Remunerator感觉不怎么好的。$110收费不贵。 你是说你的雇主只允许包装３０％的税前收入吧。这样的话，Remunerator也没有办法的，毕竟是雇主的policy。这样的话，不必弄车子了，直接上private expenses外加meal entertainment就好了。 至于Novated Lease和一般PBI可以享受的$16050一年的免税额，其实完全可以做到不影响额度的，就看怎么设置了。设想一下，大多雇员不是在PBI charity工作的，没有$16050的免税额不也可以包装Novated lease。 评论 有人用过associate lease吗？ 评论 有不少TX要我计算一下可能的收益，谢谢信任。如果有需要的话，请短信告知税前收入，想要的车子的大概价格，年公里数，大概百公里油耗之类的。 当然也可以上网找类似的计算器，但那些结果都是高估的。 评论 问大侠一个问题 本来100k+super的，因为车的原因，变成了90k，那这样雇主是按照100k打super，还是90k+super？ 评论 按照法律，雇主可以只按照9万收入付养老金，但是几乎所有雇主在Effective Salary Packaging Agreement里都会提到各项entitlement都不变。 评论 如果associate 没有注册GST associate lease 是不是就没有GST CREDIT了？ 评论 是的。 评论 楼主知道哪个公司做associate lease 比较好吗？ 评论 一般雇主都有自己的签约的salary packaging provider，雇员是没得选的。问一下HR吧。 如果是自己的生意要开始salary packaging，请短信我。 评论 非常感谢楼主的耐心指点！ 我还试图GOOGLE了其他人的包括中文和英文的Novated Lease解释。。。。只有这篇文章是最清楚的！ 评论 不能加分 ~。~ 白条~~~ 评论 现在我的车已经7年多了，所以不能做novate lease, 那个salary packaging provider不提供associate lease, 我还有什么办法吗，除了换车 评论 不好意思，没办法了。银行一般最多贷款给八年以下的车子。associate lease也不可以倒是很奇怪。问一下雇主吧。 评论 问了HR，HR让我直接问那个公司以下是回复 Thanks for your enquiry, at this time we do not provide an Associate Lease facility. Across our client base we have very little demand for the service given the additional administration around the taxation implications and ATO requirements for such a facility. 评论 简直胡说，associate lease 在手续和操作上比novated lease要简单多了，只是他们没什么油水，所以才不做的，或者这方面知识不够。不过也没办法了，毕竟你得通过他们做。 评论 介意说一下你雇主用哪一家啊？ 评论 A u t o p i a [ 本帖最后由 easter 于 2012-5-2 15:59 编辑 ] 评论 你说的油水，是不是他们还会从dealer或者financer那里拿提成？是的 评论 你觉的hr会同意我自己找别的公司吗？一般公司接待散户吗？ 还有associate lease的租车价格怎么确定呀？ 问题多了点 [ 本帖最后由 easter 于 2012-5-2 23:24 编辑 ] 评论 大的雇主会可能有几个Providers，这个完全看雇主的了。Associate lease的定价比较灵活，可以参照novated lease，可高可低，associate要申报收入的。 评论 如果买一个40k的新车，做一年的的lease,FB=40k×0.2=8k, Residual 选最小65.6%. 一年后renew lease, fb是不是就等于 40k×.656×.2=5248? 如果以上正确，第三年应该怎么算呀？ 评论 FBT base value is 40k, then reduced by 1/3 after 4 full FBT year. Refinance does not reduce base value. 评论 http://law.ato.gov.au/atolaw/view.htm?docid=aid/aid20021004/00001 这里不是说一年之后残值只有65.63%吗？ 评论 ----------------------------------------------- [ 本帖最后由 easter 于 2012-5-7 08:36 编辑 ] 评论 那后面3年是不是很亏？都已经旧车了，还按新车交FBT. 这么说一年期的lease是不是更合算呢？二手车的残值第一年也可以按65.63算吗？ 还有那个base value, 据说是指厂商建议零售价，而不是实际购买价格，是这样吗 [ 本帖最后由 easter 于 2012-5-7 12:06 编辑 ] 评论 FBT Base Value and residual value are different. 评论 If refinance for another year, the residual value will be 65% of the 65%, ie 42.25% original financed amount. FBT base value is the cost price to the lessor (including GST and luxury car tax), normally 实际购买价格 less onroad costs. A car with 实际购买价格$33000, finance amount could be $30,000, and FBT value could be $31,500. Note the difference. 评论 现在发现我们这个novated lease真是个鸡肋，收费太高了 以5年为例： lease setup : $495 lease protection: $960 management fee: 45*60=$2700 实际利率差不多 12% wikipedia上关于novated lease的一句话感觉挺对的 Fully maintained novated leases and fully maintained novated operating leases are normally managed by a third-party lease management company, and the benefit of their perceived convenience can often be outweighed by high management fees and hidden costs associated with the lessor assuming the residual value risk 评论 Lease protection不能算收费吧，而且应该不是必选的。至于其他收费，只能说你雇主选的autopia不好，太贵了。 评论 我们单位指定的更是坑爹，汽车利率我那天算一下差不多到了35 percent, 再加管理费一年360再加每2个礼拜10块的手续费什么的，基本和自己直接买差不多了，还多剩了几块钱在super 里面。 评论 利率不可能35%的，需要的话，我可以帮你看看。 评论 还需要慢慢研究，但谢谢了 评论 正好要换新工作， 可以跟老板好好谈谈。 评论 mark一下，好贴啊 评论 associate lease 的话， 因公公里补贴还能拿吗？ 评论 No. But all running cost can be paid by pre-tax income. 评论 good thread tips,thx Simon !! one query re reimbursement of MV (employee contribution), coud you pls show a simple example on how to calculate GST payable for employer ? also, is that PSI limit up to 1 car claim pa ? if the car is exempt from FBT, say ute, means no need to keep logbook ? 评论 much appreciated for ur rely..... 评论 您这几个问题，特别是一和三，得码点字回答，不是一句话就成的。等我有时间给您回答。 评论 mark 一下，以后有时间好好拜读一下牛人强贴！ 评论 fbt的base value是3年不变的，你40k买的车，头3年都是要按照40k*0.2%来算的 第4年你可以revalue，也不是你做depreciation后的value，而是market value，也就是你买个类似的车，市场价格多少钱 评论 Ivy, there are two figures here: residual value and FBT base value. Residual value is normally 65% of the finance amount for one year lease, 55% for two years, 45% for three years. My previous answer to easter was regarding this value. However, FBT base value is not "3年不变的", it is always the cost price for the employer at earliest time, only once-off 1/3 reduction can apply after 4 full FBT years. Even if the associate lease, the FBT base value can not use the market value if you are still work for the same employer. 评论 one query re reimbursement of MV (employee contribution), coud you pls show a simple example on how to calculate GST payable for employer ? Based on how the contract is signed between the employer and the fleet management/salary packaging provider, there are number of ways processing the GST. The following is one way of doing: 1. Assume the monthly finance cost, running cost and other costs is $1210 in total. The employee is on monthly pay. The employer deduct full amount, claim GST refund and then pass back to the employee. 2. Car base value $33,000, statutory rate 20%. Hence the FBT taxable value (which is employee contribution required) is $6,600 per year or $550 per month. 3. The monthly salary deduction is split to $550 post tax and $660 pre tax deduction. 4. The fleet management provider issues monthly tax invoice or the novation agreement indicates the agreement itself is to be treated as valid tax invoice. Upon the payment from the employer to the provider, $1100 can be treated as purchase and $100 is GST on purchase. 5. The fleet management provider issues another statement for the employee contribution as it is a payment made by employee to employer, $550 should be treated as sales and $50 is GST on sales. 6. The employer claims $110 back whilst pays $50 GST. Effectively the net GST refund is $60. There are different process of the salary deduction, payments and GST refund. Some employers only deduct $600 from employees’ pre tax income and $550 from post tax income. Some others might deduct $1000 only, then adjust later, etc. also, is that PSI limit up to 1 car claim pa ? Do you mean how much cars you can salary packaged when earing PSI? No, as long as you can afford and tax effective, you can have multiple cars. Used to see people having more than 3 cars at the same time. if the car is exempt from FBT, say ute, means no need to keep logbook ? Was about to write you a complete long answer but maybe better not to complicate the issue here so the answer is no. Section 8 of FBTAA didn’t have any substantiation requirement about the exemption. An employee's private use of: • a taxi, panel van or a utility designed to carry less than one tonne, or • any other road vehicle designed to carry a load of less than one tonne (that is, one not designed principally to carry passengers) is exempt if the employee's private use of such a vehicle is limited to: _ travel between home and work _ travel incidental to travel in the course of performing employment-related duties, and _ non-work-related use that is minor, infrequent and irregular (for example, occasional use of the vehicle to remove domestic rubbish). However, it might be the employer’s requirement for a logbook and personally a logbook is recommended, as in case the exemption is denied, you may still use Operating Cost Method. If the ute is a vehicle other than car, similar rule applies. 评论 once again, thx Simon !!! re my 2nd query on PSI/FBT, Ive been told that if PSI services, only 1 car can be claimed in FBT return.. .not sure why .. is there any special rule about Luxury car in FBT ? or just the same as normal ones. 评论 那个应该是雇主自己的规定，法律上没有限制几辆车。 至于luxury car，法律上没有特别的关于FBT的规定，也要看雇主的性质和政策，有些就不允许，有的即便允许了，也要交额外一笔调整费，用以弥补雇主因为只能按car limit抵扣所虚增的所得税。当然也有雇主很大方说不收的。 评论 LZ，你的内容属于accounting哪部分的呢？ 评论 没看懂您要问什么？我是想问，您的这些知识分享，相关的工作内容，在accounting这个department里，属于哪个role？ 谢谢！ 评论 我是在CA firm里做tax的 评论 您的这些内容，payroll这个岗位会用到吗？ 评论 It is more for the tax accountant rather the payroll. But payroll needs some knowledge regarding FBT and salary packaging. Maybe ask Vivien? 评论 不好意思， 一直没有看帖子还不知道您回复了帖子。 lease company 提供的数据如下， 我在qld,quote $33,000的车， 4x4, 每年10000公里，3年的term Monthly Expense Lease Payment $776 Lease Management Fee $30 Fuel $175 Tyre $0 Registration $39 Insurance $110 Stamp Duty $0 Maintainence $33 Total $1,164 我单算车那项776*12*3= 27936, 实际上我应该是只贷款了 33，000*0.55=18150， 所以说三年 一共多付了27936-18150=9767， 利率就是 53.9%， 就算是税前的工资，我算60%折合税后工资，实际利率也有３２．５％。 不知道这样算是不是有问题。 谢谢。 评论 You also have loan for the residual value as well, ie. the entire $30,000 is your lease ($3,000 is GST so no need to borrow). Basically, $30,000 * 55% = $16,500 is the portion you repay over three years as P&I, $30,000 * 45% = $13,500 will be an interets only loan to be paid off after three years. Another misunderstanding of your calculation was the rate of 53.9% was over three years, not an annual rate. 评论 那我可以理解为我借了30ｋ，三年一起还了27936-16500=11436利息吗？ 评论 不知道你９５楼的数字是否包括GST, 如果不包，是的，利息总支出是$11436. 评论 上面是不包括gst的，麻烦问一下这样看来是不是charge 有点高啊。 评论 他们给的residual value 或者percentage是多少啊？ 评论 就是上面说的，16000啊。 是不是他们报出来的数据我们可以去negotiate 啊 评论 恳请LZ解惑。 公司有一旧车，在公司名下，公司付钱买的给私人用，公司每年付FBT的。现在要把旧车卖了，买辆新车，同样是公司付钱给私人用。 现在纠结的是，如果旧车TRADE-IN的话，能不能减少新车的BASE VALUE。ATO原则上说，TRADE-IN OF EMPLOYEE'S OWN CAR的话可以减少新车的BASE VALUE，但EMPLOYER做TRADE-IN就还是得用GROSS VALUE。 但有人说，只要这辆旧车以前SUBJECT TO FBT，即使在EMPLOYER名下，仍就应该可以减少新车的BASE VALUE。难道因为旧车以前交过FBT,大部分是私用，就DEEM成为EMPLOYEE的车了吗？ 评论 16000是我说的，你之前是18000多，所以要确认一下你签的合同上写的residual value是多少，含不含GST，我好倒推大概的利率。 评论 ATO回复是对的，参见 http://law.ato.gov.au/atolaw/vie ... iT=99991231235958 以及section 3 question 22 of this link http://law.ato.gov.au/atolaw/view.htm?locid='MTR/MT2021/NAT/ATO' 只有这trade-in是雇员提供的，你才能说cost to employer is reduced，是雇主的车trade-in就不行，只不过左口袋的钱换去右口袋而已。 评论 今天看了一下合同,是这样写的 Total Cost of Vehicle $32,000.00 Input Tax Credit (GST) $2,761.75 Vehicle Finance Amount $29,238.25 Term (Months) 36 Effective RV Rate 45% Residual Value $13,157.21 GST on RV $1,315.72 Total RV $14,472.93 然后就是上面我写的那些东西了,麻烦搂主看看,我还想这次到期之后还要不要继续呢. 评论 I tried to calculate backwards to find out the interest rate. Forgot to ask whether they offer 34 monthly payment instead of 36 months buy anyway the rate seems to over 15%. It could be the normal case couple years ago but definitely too high for now. Before you refinance, ask for interest rate. 评论 谢谢，他们到是说有34个月的事情，但是我没有注意。估计应该是有。请问一下如果我再finance的时候不知道可不可以要求他们降低利率，或者直接用现在那些1%什么的。 评论 Check their interest rate first and I can help with comparing market offer of lower interest. 评论 多谢，总觉得这次是便宜了这家公司，下次开大会的时候肯定要和hr反应一下。 评论 有没有什么novated lease company推荐啊 评论 同问，Fleet Plus和SG Fleet这2个公司哪个好些呀？ 评论 Normally your employer will have a particular provider so maybe no choice. SG fleet is bigger and SG Fleet Australia is a wholly-owned subsidiary of the South-African-based Super Group (trading in Australia as SG FLEET INVESTMENTS PTY LTD). Not too familiar with Fleetplus. Always check the interest rate they charge. 评论 评论 学习一下！ 评论 感谢分享，以后慢慢研究 评论 mark 评论 强帖留脚印 评论 王哥，这租赁的车去哪里找啊？感想王哥上个财年的帮助，感想您的文章~ 评论 太客气了. 这租赁得看你公司的政策,有的规定好了只能选哪一家, 有的没有规定,那么我建议直接找银行比较好. 评论 I went a information seesion and was told I can find my own finance company, the lease company only do paper work and charge management fees. Sure they have their own finance providers. But if I buy a toyota with 2.9% finance, and let them manage the lease, it will be much cheaper. That 2.9% finance won't be novated lease, it is only two-parties' contract. 评论 My main point is, you can find your own finance, as long as the finance company willing to participate in novated lease. The lease admin company just prepare paper work, they are not finance company. 评论 Simon版, Novated lease必须是brand new car吗？ 如果dealer哪儿的demo car或者near new car可以同样操作吗？谢谢 must be less than 5 years old. 评论 finance company must provide interest rate above market rate otherwise company has to pay FBT of the difference. 评论 至于luxury car, can be Novated lease, but company has to pay Luxury car tax, hence only application to senior directors. 评论 学习了，多谢 评论 mark一下 评论 学习了 多谢 评论 评论 hao tie, shou cang le , xie xie 评论 Mark 评论 Mark 评论 Simon大哥，我最近看中了长城的x200，打算做novated leasing的时候居然公司通知新财年要换给Maxxia做salary package 今天重新让他们给测算了一下。 据说他们的利率是10%，以dealer价格24000计算，每年开6000公里。Maxxia是告诉我他们给的价格是on top of 我已经package的home loan，每年固定的16k不受任何影响。 比较过2年，3年，5年的合同，发现不同期限的合同租车费用相差很多。 我的年收入扣除已经package的部分，差不多在3.7万上下，如果加上车子这一块，还是可以少交点税的。但是不知道哪一种的合同比较好。 running cost 每两周都是121左右。 5年合同，residual 是 25%，每两周租车费用262.16，加上running cost一共要扣工资387.95. 3年合同，residual 是 45%，每两周租车费用324.91 2年合同，residual 是 55%，每两周租车费用397.63 他说合同一年一年签也行。签好之后可以修改running cost部分。如果工作变更，可以用税后收入来支付合同费用，也可以支付余额退出合同。 我现在不太敢肯定5年那么长的时间是不是都是这样的收入情况。如果短期的合同只是看起来贵一些，实际上没有太大的区别，我倒是希望可以签个2年合同，到期之后看看要不要重新finance它。不知道它们是怎么计算的，会相差这么多钱啊 评论 突然有发现这些合同里都有一个ECM项目，说是post-tax deduction。不论合同是2年还是5年，都固定的是169.15. 这个是不是其实就是之前一家公司跟我说的，有一部分跟home loan重复的benifit，不能用来免税了 评论 收藏了慢慢看。感谢分享 评论 看讨论有点晕了，估计还得重头再看一下 评论 早看到这帖子，知道LZ就好了，这个novated lease做了两年了，一点都不觉得合算，应该说是亏死了。车贷的利率也就10%左右，这个太复杂，没有计算精确的数字，就觉得算上少交的税，也比付贷款利息还贵。 合同是11年4月签的，可是到了7月以后才开始扣款，但是管理费还是照收，每两周的扣款金额跟合同完全不一样，反正更加不合算，税前扣的少，税后扣得多，说是要在一个财年里拉平必须要交的税后的钱，为了恢复到合同的数额，还交了一笔1000多的税后的钱。每两周要先税后扣除281.74后剩下的才能在税前抵扣。后来打电话问过，他们也是给一家贷款公司做的，叫MACQ什么的，利率多少要问他们，但是这家公司的电话就从来没打通过。 每月租金要交930，交了2年，22000多了，现在要退出的话，还要交27000的残值，亏大发了，继续也不是，退出也不是，LZ你能帮我看看吗？这贷款利率要多少啊？到底该怎么办，继续留着，还是怎么做？反正止损最低的方法。谢谢！！ 对了，雇主是公立医院，应该属于PBI吧？需要其他数据，我再提供，这东西搞得脑细胞都炸掉了。 
最新的budget最右边一栏
评论 mark 评论 Mark 评论 先Mark，后续仔细研究！ 评论 举个例子，Simon的车子的基本价格是$30,000，从2007年5月1日签订了Novated Lease的协议，当天的起始里程数是20公里。到了2008年3月31日（FBT year end）的截至里程数是23010公里。 先来确定Statutory Rate，从2007年5月1日到2008年3月31日，总共335天，总行驶里程 = 23010-20 = 22990公里，折合成年度数值 = （22990/335）* 366 = 25117公里，注意闰年哦。结合前面的表格，Statutory Rate就是11%。 那么，FBT Taxable Value = $30,000 * 11% = $3,300 A. 假设Simon就职于Full FBT Employer，他要交纳的福利税就是 FBT liability = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate * Fringe Benefit Tax rate = $3,300 * 2.0647 * 46.5% = $3,168.28 ---这个例子算错了，没有factor in 西蒙实际使用的天数, 应为3168.28*335/365=2907.87 评论 Agree 评论 公司只让买10k以下的车，这算什么呀 评论 评论 感谢分享 评论 好文好文！ 评论 请问ca firm 里要混多久才能到LZ的水平啊？ 不要谦虚哟，谢谢 评论 楼主好，看完你的系列帖子，受益匪浅！我们公司以前都是全款买车供销售人员使用，private部分缴纳FBT。如果novated lease的话，车名义上属于公司，要从员工税前工资扣减全部租赁、使用费，可是business用途部分（假设90%）是否应由公司自己来承担，所以对全部费用要按比例进行分摊？否则即便是从员工税前扣减，感觉似乎也不太合理。多谢！ 评论 评论 Simon 楼主，还能给更新一下最新的FBT率呀？借鉴 评论 没有搞懂为什么车价不宜过高？车贵不是折旧多么？ 评论 折旧有上限car limit 评论 那可以理解为，可抵税收入够的话，买到车价limit上限最好？ 评论 MARK一下 评论 good 评论 学习 评论 请问只能是买车吗？能不能sacrifice房贷，私保，健身费用呢？ rebatable employer需要为这些付fbt吗？怎么算这个fbt 多谢了 评论 谢谢分享 评论 借帖请教，请问最近有用Fleet Plus的吗？ 几年过去了，现在的规定算法有没有变化？ 有朋友以前用过，好像很难算清楚是否合算。 评论 强贴感谢分享 评论 很少有人用novated lease 除非工资超高 评论 那么，FBT Taxable Value = $30,000 * 11% * 335 / 366 = $3,020 A. 假设Simon就职于Full FBT Employer，他要交纳的福利税就是 FBT liability = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate * Fringe Benefit Tax rate = $3,020 * 2.0647 * 46.5% = $2,899.46 B. 假设Simon就职于Rebatable FBT Employer，他要交纳的福利税就是 FBT liability = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate * Fringe Benefit Tax rate * 52% = $3,020 * 2.0647 * 46.5% * 52% = $1,507.72 C. 假设Simon就职于PBI or Charity Employer，由于Gross Up Value = Fringe Benefit Taxable Value * Gross Up rate = $6,813.51，分别小于各自的豁免额，17k and 30k，所以就根本不用交福利税了。 而与此同时，在汽油价格与时俱进的今天，几乎所有车辆的费用都可以由员工的税前收入支付了，比如：租车费，汽油，保险，Rego，维护等等。收费公里的买路钱，罚款，一般情况下的停车费以及车辆最后残值的支付，不属于此列。就情况A而言，不管你的年税前收入多少，车辆开支的多少，你的FBT liability是锁定的。假设年薪在＄５００００，年车辆开支＄１００００。那么节省的个人所得税= [$10000/ (1-31.5%)] - $10000 = $4,598.54，扣除福利税的$3,168.28， 楼主辛苦， 1，这个3168.28忘记改了哦，应该是上面的$2,899.46吧 2，另外我想问一下无论用Statutory Formula Method 还是 Operating Cost Method，计算完FBT taxable value继而计算出FBT liability 之后，这个liability就是整个novated lease的要上的福利税， 还是说这只是车的福利税，其他的running cost+finance的P&I 也是FBT taxable value，也要算一遍FBT liability而且受gross up value 30000的cap限制？谢谢 评论 多高呢？平均？ FBT真是坑爹啊，如果一个人年薪要交div 293，手上有足够现金，有没有必要为了tax用novated lease买辆五六万的车呢？ 评论 感谢指正。税率变化时更新了大部分数据，看来还是有漏网的。谢谢。 关于第二个问题，计算出的税额是全部的，包含运营费用在内了。在SFM下，运营费用其实是免FBT的。但请注意，此处的运营费用不包括parking and toll。 评论 一年如果能省个几千上万的个税，何乐不为。坑爹，是因为很多人不懂，或喜欢人云亦云。 评论 我觉得是这样，如果本来就打算换车，又收入很高，超过25万，需要付div 293， 这样是可以省些税。但也要好好比较，和NL公司谈loan rate 和running cost。 一般人真搞不来 评论 楼主还在吗？最新的政策想了解一下，谢谢啊 评论 谢谢楼主 借贴问下FBT，这个不是employer交么？ 还是只是novated lease情况下自己交呢？ 评论 有问题请讲。 评论 法律上规定FBT是雇主交，但雇主可以在提供salary sacrifice的同时与员工约定好，转嫁FBT给员工。有雇主一并承担FBT的，不多见。 评论 不用收入那么高，几万刀的收入就可以了。 评论 你好Simon，我正准备买一辆67K drive away的车，工作属于PBI，salary sacrifice up to 30K,有15,900的打卡付房租。 报价是一年期后买断，买断花费44，951含GST 利率5.79% 加收3%左右的brokerage fee 要算在贷款总额内，车除去GST是62,265, 贷款总额是64,607, 我算了一下如果按62,265实际利率在9.7%左右 Novated lease 的quote 只含有车的全险，另加250的管理费，460的文件费 有三个问题想请教一下： 1. 如果保留现有的15,900的房租，使用ECM方法，如果使用PBI cap 30K的方法，总共还有1,838可以package, 我不是pr有Medicare levy的豁免，按照年收入110K来算，使用ECM一年收入会多400左右。如果按125K计算会多2000，我的这种情况是使用ECM方法合适吗
2. 如果和全款付现金比较，按10,000KM计算，可能Noveted lease 会收益2，000左右, 和论坛上其他朋友的报价相比，我感觉收益有点小，是我计算的不对吗，还是哪里可以再跟lease 公司谈， 比如说brokerage fee我觉着挺坑的 3. salary sacrifice up to 30K, 除了买手机，电脑，还有哪些方法可以把剩余的14,000做出来 谢谢 评论 Simonn你好，我也有個問題想請教一下： 我目前的公司屬於Rebatable Employer，我的salary package是包裝了Mortgage 15900以及Meal Entertainment 2600. 那麽在這種情況下，Novated Lease是否要占用Mortgage的那15900額度？如果是，那麽是不是就沒必要做NL了呢？ 感謝！ 评论 用完了rebatable的额度，你还可以做NL。这就和full FBT employees可以做NL一样。没有必要浪费减免的额度在车上。 评论 内容较多，已私信。 评论 已私 谢谢 评论 和HR谈过了吗？ 评论 谈了 私你了 评论 楼主，又三年了，你好 因为最近FBT exemption on EV (虽然还没有pass to law) 目前NL的利率3年在9%，2年10%以上 请问就年限来讲，是不是越短越划算呢？ 不知道老贴是不是就没有notice了，所以回复一个 评论 Hello 现在相对很少看了。从税务减免和时间价值来考虑，lease的期限越短越好，如果现金流没有问题的话。 评论 感谢分享 澳洲中文论坛热点
税务 又到报税季节了，突然脑洞大开，去赌场输钱可以退税吗？赢钱需要交税吗？税率多少？澳大利亚去赌场输钱可以退税吗？赢钱需要交税吗？税率多少？ 从来没去过赌场，就是开始准备报税的材料，突然脑洞开了一下，不了解，所以上来问问。 评论 输了不需要交税，赢了也没得退 ... Sole trader类别的一个ABN可以夫妻两个人共用，报税时平分吗澳大利亚请问大家，申请一个sole trader类别的ABN，实际是夫妻两个人的工作收入。可以在报税的时候分成两个人的收入吗？ 因为一个ABN是连接一个人的税号。是不是就会算成是一个人的收入？如 ... 请教，投资公寓楼的special lavies是对冲当年个人应税收入吗？澳大利亚投资的公寓楼要作大维修，每季度要征收special lavies，持续3年。请教，这类支出应该是对冲当年个人应税收入？还是归属资本支出，卖房时才纳入计算资本增值税？谢谢! 评论 我的去年 ... 投资房转自住，可以用估值报告作为CGT计算依据吗？澳大利亚请各位大佬指教。 房子买来就一直出租，我们住在另一处自住房。现在想卖掉自住房，搬进投资房住。 查了ATO关于CGT partial exemption的说明，可以按照出租天数/总持有天数的比例，在售 ... Land Tax Surcharge 是针对名下所有房还是只针对自住呢澳大利亚还有就是自住房是我一个人名字 那要是交的话就是100%了对吗 评论 所有房子，要不然入籍，要不然交钱，要不然卖房 评论 没有國藉？什么是阈值？ 评论 PR也可以啊 评论 卖房的话是不 ... 买投资房所产生的律师费，印花税，可以作为负扣税计算在内吗？澳大利亚不太懂，问问，谢谢行家解答 评论 当年不能作为expense抵扣，但是可以作为买房成本，卖房时候增加cost base. 评论 大哥的意思是今年买的投资房，不能在2023.6.30税年 报负扣税吗？要等到 ... 名下两套投资房，报税时贷款利息怎么分配澳大利亚请问大家 名下有两套投资房，买第一套的时候在银行贷的款。买第二套房时，银行把我第一套房做了抵押，然后才又多贷出来更多的钱买了第二套房。所以两套房就一个贷款账户 那么 ... Land tax surcharge 有人拿到了吗？澳大利亚这方面信息足记上好少， 大家都是常年不回国长时间软禁状态吗？ 最近有自首的吗？ 我还没收到账单，表面上很庆幸，心理上却煎熬。 听说躲得过初一躲不过十五，不知道坦白是否从 ... 非税务居民报税，关于interest income 的问题澳大利亚前几年，当我是税务居民的时候，interest income直接显示，根本不用手动填写。 那一年，我是非税务居民，发现interest income显示为0，而且还有两句看不懂的话出现。所以向大家请教，如图 ... salary packaging会影响medicare levy surcharge吗澳大利亚比如年薪9.5万，在公立卫生系统salary packaging 1万，是不是只要8.5万交税，而且8.59万，就是目前medicare levy surcharge需要交的起征点，不是就是MLS也免掉了吗？ 还是说这部分salary packaging的 ... 请教自住房增值的capital gain tax 和income tax澳大利亚大家好，我想请教一下，假如一套自住房升值40万卖出，当年这40万是否是要计入个人所得税计算？ 如果是夫妻联名，是否一人要分摊20万的应税额度？ 如果卖自住房当年，把这40万作为 ... mytax填利息时有Your share of gross interest 和Your share of TFN amounts withheld ，应该数字澳大利亚我个人账户，都是我自己的，也有税号。 评论 不能超过上个数字的一半，那就应该不用填了 评论 请问这个应该怎么填? Ato和银行不是联网了吗？之前报税银行利息ato网站直接显示不需 ... 夫妻间投资房换占有比例澳大利亚请教大家：投资房之前租了三年，准备5月拿回来自住。夫妻间变更占有比例，stamp duty先不去管他，因为之前一直是投资房现在更换占有比例，涉及到capital gain/loss. 如果我5月份变更，那 ... 投资房利息值得salary packaging吗澳大利亚现在的工作可以salary packaging 投资房的利息，没有cap，但是这部分年终就不可以做tax return，值得申请吗 如果做packaging对卖房cgt和我年终退税会有影响吗？ 评论 charity org吗？ 评论 不是 ... 新手请教公司Lease Car FBT问题请教澳大利亚公司前几天要求我们填写FTB相关信息 “This email is distributed to all staff of XXX and is in relation to completing a year-end Fringe Benefits Tax (FBT) declaration for each XX vehicle assigned to you as at the 31st of March 2 ... salary packaging还房贷这样操作可以吗澳大利亚房贷160万，月供9800，已经还159.99万，就是只有每月2刀的利息，每月还款日提前2天redraw9800到关联账户a, 然后就从a扣钱。保持账户开放。 现在有salary packaging，我把salary packaging钱转到账 ... pr自住房因疫情隔离在海外，不满足200居住200天条件，被收land tax澳大利亚PR，唯一自住房，但是去年因为疫情卡在海外，在澳洲不满200天，今天信箱里收到一封信要求3.16之前交齐土地税，这个有办法申请减免吗？ 评论 这应该没办法吧 求情讲一下自己是被卡 ... 请问这种情况需要交cgt吗澳大利亚第一套房，2014年购入，自购入就一直自住，直到2019年底出租，自己在外独自租房住，照六年法则我应该是能到2025年底前搬入第一套自住，就应该可以免除cgt吧 由于现在一直在外独自租 ... |