澳洲转：大额养老金税率调整

在澳大利亚税务



（深入浅出翻译版，请见 19 楼）

http://www.heffron.com.au/news/ ... re-than-3m-in-super
03 Oct 2023

今天上午，政府公布了拟议新税的立法草案。至少它现在有了一个名字--"296 分部税"。

从根本上说，政府并没有偏离原来的方向，因此那些极不受欢迎的内容依然存在：

• 计算应纳税 "收益 "的机制是基于成员的养老金总余额的变化。默认情况下，这将包括未实现的资本收益。
• 收益为负数的年份不退税。
• 300万澳元的门槛没有指数化（我们可能是在抓稻草，但有趣的是，起草者为这一门槛引入了一个新术语（"大额养老金余额门槛"），并在新条款中通篇使用，而不是在每个条款中具体规定300万澳元。这意味着，如果将来有人想提高这一门槛，至少只需对定义进行简单的修改即可！)
  

如果我们非要在立法草案中寻找好消息的话，还是有一些的。

首先，养老金总余额（这是计算谁 "加入 "或 "退出 "新税的关键数字）已被重新定义并略微简化。我们将在以后的文章中对此进行更详细的探讨，但现在有两点值得注意：

仅就此次征税而言，养老金总余额将不包括一些采用有限追索权借款安排的SMSF成员追加到其正常余额中的特殊金额。遗憾的是，政府错失了一个绝佳的机会，即从定义中完全删除这一荒谬的 "加回"，但至少与此次征税无关。(对于那些以前没有接触过这个问题的人来说，某些成员的养老金总余额是以其养老金账户价值加上部分或全部未偿贷款余额计算的。这毫无意义。从来就没有）。

我们将不再通过参考养老金权益转移余额账户来计算养老金总余额（出于任何目的，不仅仅是这项税收）。这将产生有趣的影响。我们需要通过法规才能确定，但似乎每年都会对固定福利养老金进行重新估值，这既是为了征税，也是为了与养老金总余额相关的所有其他领域（例如，在计算成员可缴纳的非优惠缴款金额时）。

说到养老金总余额，我们在以前的文章（如这篇文章）中提出的所有问题仍然适用。

当然，我们还有 "收益"。

关注这项立法的人应该记得，"收益 "基本上是指根据净缴费和提取调整后的成员养老金总余额的变动。立法草案让我们首次了解到哪些金额将被纳入缴费和提取。它们是合理的--我们担心可能会遗漏的一些问题并没有遗漏。例如

收入将进行特别调整，以反映以下事实：继承超级养老金、从伴侣或前伴侣的养老金（根据缴费分割或家庭法分割）中获得转移以及保险赔付所导致的成员余额增加不属于收入，不应纳税。有趣的是，即使是从储备金中划拨的某些金额也不计入收入

对于从养老金中提款的客户，"加回 "收入的金额也同样合理。

最后，有两种情况的例外情况也非常合理：

任何曾经领取过结构性和解金的人，如果该和解金已存入养老金，则完全不予考虑。虽然这些人的巨额赔付（通常是因可怕的改变生活的伤害）已被明确排除在转帐余额上限之外，但如果他们的赔付随着时间的推移获得足够的收益（或者他们向超级养老金添加了其他资金），那么有些人仍有可能被纳入296分部的征税范围。我猜政府认为这些人已经有足够多的事情要处理了。

政府不会向已故成员追缴本应在死亡当年缴纳的296项税款。在年底前去世的会员，无论其养老金在这一年中发生了什么，都将被视为无税。但不要忘记，如果他们的余额留在了超级年金中，但转移给了配偶（例如，复归养老金或死亡福利养老金），则会计入继承配偶的300万澳元中。因此，这一例外规定只适用于那些养老金在年底仍有待处理的人。

多少收入将被征税？

这与预期完全一致--不是所有的收入都要征税，只是其中的一部分。应税比例是基于会员的养老金总余额中超过 300 万澳元门槛的部分。这完全是根据会员每年年底的余额计算出来的，这一点通常会被误解。请阅读我们的文章了解原因。

支付时间和方式

正如之前所宣布的，该税款将向个人征收，但可以使用通常的释放授权机制从超级基金中支付。

有趣的是，对这一税收的一个非常普遍的批评是，一些个人将收到大额税单，而他们或他们的SMSF都没有现金支付。这里唯一的让步似乎是对 296 税项债务收取比其他税项债务更低的利率！我们希望有一个延期机制--但没有，这只适用于界定福利基金。

固定福利？

你会问，那固定福利呢？嗯，我们可不想一下子把所有的圣诞礼物都拿走，不是吗？立法草案提到的法规（尚未出台）将为这些超级权益提供养老金总余额和收益的计算方法。

下一步是什么？

从技术上讲，这还不是结束--财政部已邀请各方对立法草案做出回应。但同样，需要在很短的时间内（2023 年 10 月 18 日）做出回应，这表明预计不会出现重大变化。

在接下来的几天里，我们将进一步探讨一些怪异之处--立法草案中的一些内容需要进一步消化。请关注我们的更多分析。


参考链接：http://treasury.gov.au/consultation/c2023-443986

http://www.supercentral.com.au/ ... -news/division-296/
拟议的开始日期为 2025 年 7 月 1 日，税种暂定为 296 分部税，将首先适用于 2025/26 财政年度。
拟议征税的两个主要特点是：在成员层面征税。


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占位

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机器翻译好难读

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看了一下，我养老金现在有四万多了，离这个新政影响还远呢

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术语太多。

这篇不是科普性质。

我主要关注红色高亮的两点。其它感觉不重要了。





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读君一席书如读一席书。读完还不知道是什么书

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真的看不懂，加粗字体尤其

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SMSF 的审计公司能看懂就行。

总而言之，政府对有钱人开始耍流氓了。

不知道会不会追溯。



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找到一篇科普性质的，但有付费墙。

不知道这里有没有人可以翻译一下？

http://www.afr.com/wealth/perso ... ork-20231004-p5e9o5


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我理解，红色字部分是早已存在的规定，不是改变啊。我读了一次想找到改变了什么，但中文翻译很晦涩难懂，可能英文会容易理解一些。但没所谓啦，我的养老金远低于“大额”，对我应该没有任何影响

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不。当前并不对未实现的资本收益征税。

考虑到这一点，大额 SUPER 的税率（折扣后20%）实际上高于普通投资账户（折扣后25%）。

PS: 如果不提供长期投资折扣，大额 SUPER 的税率会达到 30%，远高于普通投资账户（折扣后25%）。

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thats nothing to do with 99% of the population man. who the hell has 3M in super?

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看不懂，只要镰刀砍不到我，我就一直当鸵鸟。

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Defined Benefits也没逃过。也要加入计算。

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什么是普通投资账户税率(25%)?
你是说普通人投资，capital gain有50%discount 然后最高税率47%，然后约25%?

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还要加上 MEDICARE LEVY 甚至 SURCHARGE

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谢谢。

我身边客户就有差不多10个人是超300万养老金。
对于这个div296,是对高额养老金人士强行收税。但是不得不说养老金还是对超高收入人士一个很好的避税途径。且不说你上面那些50%capital gain discount.因为对于高收入人士，他们普通收入，房租，trust distribution，利息 一年都是上百万的，上市公司ceo年薪都是几百万，他们都是top tax rate，怎么算都是把钱放super投资，比在普通账户划算。
但是政府这样一次次拿高额super开刀，super对于高收入人士的吸引力会越来越小。

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>>但是政府这样一次次拿高额super开刀，super对于高收入人士的吸引力会越来越小。

完全同意。

不过，在发达国家里，澳洲的 SUPER 算相当难得的税务优惠。尤其是在没有遗产税的情况下。

这次改动很大，但应该不至于把澳洲的有钱人赶走，所以（我估计）对经济影响不大。


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我让 GPT-4 润色了一下。你觉得怎么样？

提示词：请把下面这段中文润色一下，让普通成年人能够看懂。不要去除任何内容，但必要的时候加上深入浅出的解释。

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今天上午，政府揭晓了一项备受关注的新税收立法草案，被正式命名为“296 分部税”。

在这份新公布的草案中，政府的基本立场并未发生改变，这意味着之前被广泛讨论、并不被大众所接受的条款依然被保留。这其中，一个核心内容是，纳税人需按照其养老金总余额的变化来计算应缴的“收益”税。这一机制默认包括了未实现的资本收益，即虽然投资者尚未卖出资产，但如果资产价值上涨，他们仍需要为这部分增值缴税。此外，如果某一年的“收益”为负，政府将不退还税款。

其中，一个300万澳元的门槛值引起了关注，政府没有采用指数化调整（即未根据通胀等因素调整这一门槛值）。有意思的是，草案中采用了“大额养老金余额门槛”这一新术语，并广泛应用，而没有在每个具体条款中明确写出300万澳元这一数字。这一做法意味着未来如果需要调整这一门槛值，政府可以通过简单地修改定义来实现。

不过，这份草案中也有一些积极的方面。

首先，养老金总余额的定义得到了重新明确和简化，使得确定哪些人需要缴纳新税变得更加明确。更具体的解释和分析我们将在后续文章中提供。目前需要注意的是，在这次税收改革中，养老金总余额将不包括一些由于采用有限追索权借款安排而增加的特殊金额。简单来说，这一特殊金额通常涉及一些复杂的贷款和投资安排，而政府此次决定不将其纳入税收范围。

此外，“收益”的计算也发生了变化。现在，“收益”将根据净缴费和提取调整后的养老金总余额的变动来计算，而这一变动又是根据一系列复杂的规定和法规来决定的。例如，收益将做特别调整以考虑到一些特殊情况，比如继承的超级养老金和保险赔付导致的余额增加不会被视为应税收入。

在此背景下，对于已故成员，政府不会追缴他们应在死亡当年缴纳的296项税款。这意味着，在他们去世的年度内，他们的养老金收益将不会被征税。但值得注意的是，如果他们的养老金被转移到了配偶名下，那么这部分资金仍然会计入继承人的300万澳元养老金余额门槛内。

关于税款的支付，虽然将直接向个人征收，但是允许通过常规的释放授权机制从超级基金中支付。然而，一些批评者指出，有些人或他们的自我管理超级基金可能没有足够的现金来支付这一大额税单。政府对此的回应是对这一税项的债务收取更低的利率。

至于固定福利养老金的税务处理，草案提到将有进一步的法规来明确规定。

希望这些信息对您有所帮助，更多的分析和解释将在未来的文章中详细呈现。



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好很多。这个新闻给我最大的意义是确认了政府养老金政策的不断变动，养老还是要靠自己。

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我觉得，这次的改动表明，澳洲也存在多数人的暴政。

同样是 300 万，政府对老人的自住房无视，但执意从养老金上动刀。


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这个要理解：住了一辈子的房子，老人也没偷没抢，这是情感上的牵绊。但养老金就是一个数字，不存在情感依赖。但未来自住房也会动的，只是时间问题

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。。。。。。。我对自己的养老金有着深厚的感情
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