澳洲Small business CGT concession

在澳大利亚税务





想请教一下,to be eligible for CGT concession under small business concession, under basic condition, if we are qualify for business turnover under $2 million, do we also need to satisfy for condition of maximum net asset test of $6m? 是两个条件都需要达到,或者只需要达到一个就可以了

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去看政府官网:http://www.ato.gov.au/General/O ... entities---Chinese/

核实您的企业是否属于小企业实体
如果您的营业额在当前财政年度符合以下三项条件之一,那么您的企业就属于小企业实体:

  • 上一财政年度的营业额少于1000万澳元
  • 当年的营业额预计少于1000万澳元
  • 当年年末的实际营业额少于1000万澳元。


但是1000万澳元的营业额门槛只适用于大部分优惠,以下除外:

  • 小企业所得税税务抵销,相应的营业额门槛为500万澳元
  • 资本增值税 (CGT)优惠,相应的营业额门槛为200万澳元。


不过如果您的企业不属于小企业
如果您的企业在某个财政年度不属于小企业,那么您仍然可以享有:

  • 资本增值稅优惠– 如果您通过了600万澳元最高净资产值测试
  • FBT停车免税 – 如果在相关FBT年开始前结束的财政年度,您的毛总收入少于1000万澳元。


总结下来就是两种情况你都可以申请CGT优惠:

  • 是小企业并且营业额在200万澳元以下
  • 不是小企业但您的总资产(去除了未产生收入的资产,例如自住房)小于600万澳元

还有第三种,不过这个不太清楚。your asset was used in a closely connected small business感觉比较模糊。

你具体想申请什么优惠?

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一个就可以

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如果是想申请CGT优惠,有4个具体的优惠,分别对应4个条件:

  • 如果您年满或超过55周岁,已经退休,并且您的企业拥有某个资产达15年,那么您在出售该资产时无需支付CGT。
  • 如果您拥有某个活动资产,那么您在处置该资产时,只需支付50%的资本增值税。
  • 对于销售活动资产所产生的资本增值税,一生最多可以享受50万澳元的豁免。如果您未满55周岁,必须将豁免金额支付给符合条例的退休公积金基金或退休储蓄账户。
  • 如果您处置某个活动资产,并购买替换资产或改进现有资产,那么您可以延迟一年支付资本增值税。


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顺便把英文网站给你附上

http://www.ato.gov.au/general/capital-gains-tax/small-business-cgt-concessions/

原文
These concessions are available when you dispose of an active asset and any of the following apply:

  • you're a small business with an aggregated annual turnover of less than $2 million
  • your asset was used in a closely connected small business
  • you have net assets of no more than $6 million (excluding personal use assets such as your home, to the extent that it has not been used to produce income).


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非常感谢大家

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To qualify for the four small business capital gains tax (CGT) concessions, you must satisfy the 'basic conditions' that are common to all the concessions

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http://www.ato.gov.au/general/capital-gains-tax/small-business-cgt-concessions/basic-conditions-for-the-small-business-cgt-concessions/

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只要一个就可以,但是过程比较复杂,最好还是找专业人士咨询。如果有信托和公司作为中间实体的话还有更多tests,而且前几年在有些方面相关法律还做过修改。

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两个条件之一即可

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还是让会计师帮你安排把。small business CGT concessions 几个concessions之间的使用顺序有一定灵活性
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